Написать нам

Что такое экономический сабстенс?

В последнее время многие заголовки посвящались экономическому сабстенсу: «На БВО с 1 января 2019 года введен закон о сабстенсе», «На Белизе приняли антиофшорный закон, требующий сабстенса на островах», «Сабстенс на Кипре: как обеспечить» и многие другие. Несмотря на то, что сам термин economic substance возник довольно давно, сейчас в мире ему уделяется особое внимание.

Почему же о нем так много стали говорить и, прежде всего, что такое экономический сабстенс?

Что такое экономический сабстенс?

Опубликовано 18 мая 2020

Обновлено 08 января 2021

Что такое экономический сабстенс?

Слово «сабстенс» (англ. — «substance») переводится как «содержание, сущность, реальная ценность, присутствие». И эти слова как нельзя точно отражают его суть. Экономический сабстенс означает реальное существование (присутствие) компании на территории государства ее регистрации или ведения деятельности и таким образом, наличие не только юридической оболочки (факта регистрации и наличия уставных документов), но и самого присутствия на территории конкретного государства.

Таким образом можно сказать, экономический сабстенс — это экономическое присутствие компании на территории государства, которое проявляется в наличии офиса, местного резидента — участника компании, наемных сотрудниках, осуществлении деятельности и т.д.

Нужно обсудить со специалистом?

Запланируйте вашу бесплатную консультацию!

Diane

Диана, партнер GFLO Consultancy

Почему же мы так часто слышим о сабстенсе в последнее время?

Здесь есть несколько факторов, которые так или иначе можно свести к борьбе с агрессивным налоговым планированием и налоговым уклонением. Например, уклонение от уплаты налогов происходило различными способами, в том числе за счет отдаления центров прибыли от центров фактического осуществления деятельности.

В таком отдалении, безусловно, свою важную роль сыграли офшоры и льготные юрисдикции, которые как раз-таки не требовали ни осуществления деятельности на их территории, ни соблюдения иных требований экономического присутствия. С помощью открытия компании ранее в какой-нибудь офшорной юрисдикции, которая не участвует в автоматическом обмене налоговой информацией, не требует сдачи ежегодной отчетности, предоставления информации о собственниках компании и пр., налогоплательщик совершенно анонимно мог аккумулировать прибыль на счетах такой офшорной компании вместо того, чтобы аккумулировать ее в той юрисдикции, где он непосредственно осуществляет деятельность, и где он должен был бы уплачивать налоги.

Это серьезно повлияло на восприятие офшорных территорий и территорий с льготным налогообложением международными организациями.

В 2013 году одной из таких организаций — Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) был предложен План BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), цель которого — бороться с злоупотребительными налоговыми практиками, приводящими к размыванию налоговой базы и искусственному уходу от налогов. Одним из нововведений в рамка Плана BEPS как раз и стали требования об обеспечении экономического сабстенса/присутствия (economic substance).

Несоблюдение требований экономического сабстенса теперь напрямую влияет на возможность открытия корпоративных счетов во многих банках мира.

Нерезидентные компании, которые не имеют сабстенса в стране октрытия счета, пользуются у банков меньшим доверием. Некоторые банки или вовсе отказывают в обслуживании такого клиента, либо гораздо тщательнее его проверяют.

Общая тенденция приводит к тому, что ответственность банков за операции их клиентов растет, что вынуждает их ужесточать правила проведения KYC (Know Your Client), вводить комплаенс-контроль (контроль за соблюдением установленных требований), досконально изучать деятельность потенциальных и текущих клиентов и их контрагентов, а также отказывать в открытии счетов тем, кто не имеет экономического сабстенса. 

Эксперты GFLO Consultancy всегда готовы помочь и ответить на любые вопросы, просто свяжитесь с нами или оформите заявку через форму прямо здесь.

chat
chat

Нужно получить EORI? Не проблема, сделаем!

Закажите ориентировочный расчет стоимости регистрации в США

Дополнительные услуги:

Офис GFLO (опционально)

ПОДЕЛИТЬСЯ В СОЦСЕТЯХ

ПОСМОТРЕТЬ ПОХОЖИЕ СТАТЬИ

Заказать бесплатную консультацию

Диана, партнер GFLO Consultancy

Diane