В последнее время многие заголовки посвящались экономическому сабстенсу: «На БВО с 1 января 2019 года введен закон о сабстенсе», «На Белизе приняли антиофшорный закон, требующий сабстенса на островах», «Сабстенс на Кипре: как обеспечить» и многие другие. Несмотря на то, что сам термин economic substance возник довольно давно, сейчас в мире ему уделяется особое внимание.

Почему же о нем так много стали говорить и, прежде всего, что такое экономический сабстенс?

Компания GFLO Consultancy рада предложить Вам свои услуги по организации обеспечения сабстенса. Напишите нам, и мы пришлем наше уникальное предложение.

Что такое сабстенс?

Обновлено: 08.01.21

Что такое экономический сабстенс?

Слово «сабстенс» (англ. — «substance») переводится как «содержание, сущность, реальная ценность, присутствие». И эти слова как нельзя точно отражают его суть. Экономический сабстенс означает реальное существование (присутствие) компании на территории государства ее регистрации или ведения деятельности и таким образом, наличие не только юридической оболочки (факта регистрации и наличия уставных документов), но и самого присутствия на территории конкретного государства.

Таким образом можно сказать, экономический сабстенс — это экономическое присутствие компании на территории государства, которое проявляется в наличии офиса, местного резидента — участника компании, наемных сотрудниках, осуществлении деятельности и т.д.

Почему же мы так часто слышим о сабстенсе в последнее время?

Здесь есть несколько факторов, которые так или иначе можно свести к борьбе с агрессивным налоговым планированием и налоговым уклонением. Например, уклонение от уплаты налогов происходило различными способами, в том числе за счет отдаления центров прибыли от центров фактического осуществления деятельности.

В таком отдалении, безусловно, свою важную роль сыграли офшоры и льготные юрисдикции, которые как раз-таки не требовали ни осуществления деятельности на их территории, ни соблюдения иных требований экономического присутствия. С помощью открытия компании ранее в какой-нибудь офшорной юрисдикции, которая не участвует в автоматическом обмене налоговой информацией, не требует сдачи ежегодной отчетности, предоставления информации о собственниках компании и пр., налогоплательщик совершенно анонимно мог аккумулировать прибыль на счетах такой офшорной компании вместо того, чтобы аккумулировать ее в той юрисдикции, где он непосредственно осуществляет деятельность, и где он должен был бы уплачивать налоги.

Это серьезно повлияло на восприятие офшорных территорий и территорий с льготным налогообложением международными организациями.

В 2013 году одной из таких организаций — Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) был предложен План BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), цель которого — бороться с злоупотребительными налоговыми практиками, приводящими к размыванию налоговой базы и искусственному уходу от налогов. Одним из нововведений в рамка Плана BEPS как раз и стали требования об обеспечении экономического сабстенса/присутствия (economic substance).

Несоблюдение требований экономического сабстенса теперь напрямую влияет на возможность открытия корпоративных счетов во многих банках мира.

Нерезидентные компании, которые не имеют сабстенса в стране октрытия счета, пользуются у банков меньшим доверием. Некоторые банки или вовсе отказывают в обслуживании такого клиента, либо гораздо тщательнее его проверяют.

Общая тенденция приводит к тому, что ответственность банков за операции их клиентов растет, что вынуждает их ужесточать правила проведения KYC (Know Your Client), вводить комплаенс-контроль (контроль за соблюдением установленных требований), досконально изучать деятельность потенциальных и текущих клиентов и их контрагентов, а также отказывать в открытии счетов тем, кто не имеет экономического сабстенса. 

Компания GFLO Consultancy, предоставляет полный спектр услуг по открытию корпоративных счетов и помощи в соблюдении требований экономического сабстенса в любой стране мира. Свяжитесь с нами уже сегодня, чтобы получить бесплатную консультацию по вопросам соблюдения требований сабстенса и открытия расчетных счетов.

ЗАКАЗАТЬ ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК

Пожалуйста, заполните форму, и мы свяжемся с Вами!

Спасибо за Ваше сообщение. Оно было успешно отправлено.
При попытке отправить Ваше сообщение произошла ошибка. Пожалуйста, повторите попытку позже.