НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
СТАВКИ В СТРАНАХ МИРА
Какой налог в первую очередь интересует всех владельцев компаний как в России, так и за рубежом? Скорее всего, все подумали именно о корпоративном налоге на прибыль или, по-другому, налоге на прибыль организаций. Ведь именно налог на прибыль взимается с полученной компанией прибыли и фактически уменьшает итоговую сумму прибыли, получаемой «на руки» компании, а потому крайне важно понимать, какой налог на прибыль платится в разных странах.
Ставки налога на прибыль в каждой стране разные. Какие-то страны более привлекательны с точки зрения налоговой нагрузки, какие-то менее. Но почти каждая страна предлагает льготные условия налогообложения, сниженные ставки налога на прибыль или всем известные территории, при создании бизнеса в которых компании освобождаются от налогообложения.
Что такое корпоративный налог на прибыль?
Корпоративный налог на прибыль — это прямой налог, который взимается с прибыли от деятельности организации. Прибыль чаще всего рассчитывается как доходы от деятельности организации минус расходы организации. При этом далеко не все расходы уменьшают налоговую базу.
Напомним:
Прямыми налогами называются налоги, которые взимаются с доходов и имущества физических и юридических лиц и при которых юридический и фактический налогоплательщики совпадают.
Понятие «прибыли» стоит изучать в каждой отдельной стране, поскольку под «доходами» и «расходами» в законодательстве каждой страны понимается разное.
Наши специалисты собрали в таблице ставки корпоративного налога на прибыль в наиболее популярных для бизнеса юрисдикциях.
Страна | Базовая ставка | Сниженная ставка | Принцип налогообложения прибыли |
---|---|---|---|
Австралия 🔗 | 30% | 27.5% | Глобальный |
Аргентина 🔗 | 25% | Нет | Глобальный |
Беларусь | 18% | 10%, 12%, 5% | Глобальный |
Белиз | 25% | 3%, 1.75% | Территориальный |
Болгария 🔗 | 10% | Нет | Глобальный |
Бруней | 18.5% и 55% | Нет | Территориальный |
Великобритания 🔗 | 19% | Нет | Глобальный |
Германия 🔗 | 15% + за поддержку солидарности | Нет | Глобальный |
Гонконг 🔗 | 16.5% | 8.25% | Территориальный |
Грузия 🔗 | 15% | 0% | Глобальный |
Дания | 22% | Нет | Глобальный |
Индия 🔗 | 25.17% | 15%, 22% | Глобальный |
Ирландия 🔗 | 12.5% | Нет | Глобальный |
Исландия | 20% | Нет | Глобальный |
Испания | 25% | Нет | Глобальный |
Италия | 24% + региональный налог | Нет | Глобальный |
Канада 🔗 | 38%, но эффективная ставка ниже | 15% | Глобальный |
Кипр 🔗 | 12.5% | Нет | Глобальный |
Коста-Рика 🔗 | 30% | 20%, 10% | Территориальный |
Латвия 🔗 | 20% | 15% | Глобальный |
Литва 🔗 | 15% | 5% | Глобальный |
Лихтенштейн | 12.5% | Нет | Глобальный |
Люксембург 🔗 | 17% + муниципальный налог | 15% | Глобальный |
Маврикий 🔗 | 15% | Вплоть до 0% | Территориальный |
Македония | 10% | Нет | Глобальный |
Мексика | 30% | Нет | Глобальный |
Нидерланды 🔗 | 25% | 16.5% | Глобальный |
Новая Зеландия 🔗 | 28% | Нет | Глобальный |
Норвегия | 22% | Нет | Глобальный |
ОАЭ 🔗 | 0%; для компаний в нефтегазовой и банковской сферах ставка может достигать 55% | Нет | Территориальный |
Польша 🔗 | 19% | 9% | Глобальный |
Португалия | 21% | 17% | Глобальный |
Россия | 20% | 15%, 13%, 10%, 9%, 0% | Глобальный |
Румыния | 16% | 3%, 1% | Глобальный |
Сейшельские острова 🔗 | 33% | 25% | Территориальный |
Сент-Винсент и Гренадины 🔗 | 30% | Нет | Глобальный |
Сингапур 🔗 | 17% | Нет | Территориальный |
Словакия 🔗 | 21% | 15% | Глобальный |
Словения | 19% | 0% | Глобальный |
США 🔗 | 21% + налог на уровне штата | Нет | Смешанный |
Украина | 18% | Нет | Глобальный |
Уругвай 🔗 | 25% | Нет | Территориальный |
Финляндия 🔗 | 20% | Нет | Глобальный |
Франция 🔗 | 31% | 28% | Глобальный |
Черногория 🔗 | 9% | Нет | Глобальный |
Чехия 🔗 | 19% | Нет | Глобальный |
Швейцария 🔗 | Зависит от кантона: от 11.97% | Нет | Глобальный |
Швеция 🔗 | 21.4% | 20.6% для компаний, чей отчетный период начнется после 31 декабря 2020 года (это предложение шведского Правительства) | Глобальный |
Эстония 🔗 | 20% (на распределенную прибыль) и 0% (на нераспределенную прибыль) | 7% | Глобальный |
Знание ставок налога на прибыль имеет важное значение как при выборе юрисдикции для создания бизнеса, так и в процессе его ведения. Чтобы выбрать наиболее выгодную для Ваших целей юрисдикцию мы также рекомендуем изучить и другие параметры, такие как: удобство страны для ведения бизнеса, простота регистрации и обслуживания, возможность удаленного открытия банковского счета и т.д.
Чтобы не тратить драгоценное время на изучение информации по каждой стране, напишите специалистам GFLO Consultancy, мы с удовольствием проведем для Вас первую бесплатную консультацию, в ходе которой поможем Вам определиться с наилучшей для Ваших целей юрисдикцией.
Читать еще:
ЗАКАЗАТЬ ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК