НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
СТАВКИ В СТРАНАХ МИРА
Какой налог в первую очередь интересует всех владельцев компаний как в России, так и за рубежом? Скорее всего, все подумали именно о корпоративном налоге на прибыль или, по-другому, налоге на прибыль организаций. Ведь именно налог на прибыль взимается с полученной компанией прибыли и фактически уменьшает итоговую сумму прибыли, получаемой «на руки» компании, а потому крайне важно понимать, какой налог на прибыль платится в разных странах.
Ставки налога на прибыль в каждой стране разные. Какие-то страны более привлекательны с точки зрения налоговой нагрузки, какие-то менее. Но почти каждая страна предлагает льготные условия налогообложения, сниженные ставки налога на прибыль или всем известные территории, при создании бизнеса в которых компании освобождаются от налогообложения.
Что такое корпоративный налог на прибыль?
Корпоративный налог на прибыль — это прямой налог, который взимается с прибыли от деятельности организации. Прибыль чаще всего рассчитывается как доходы от деятельности организации минус расходы организации. При этом далеко не все расходы уменьшают налоговую базу.
Напомним:
Прямыми налогами называются налоги, которые взимаются с доходов и имущества физических и юридических лиц и при которых юридический и фактический налогоплательщики совпадают.
Понятие «прибыли» стоит изучать в каждой отдельной стране, поскольку под «доходами» и «расходами» в законодательстве каждой страны понимается разное.
Наши специалисты собрали в таблице ставки корпоративного налога на прибыль в наиболее популярных для бизнеса юрисдикциях.
| Страна | Базовая ставка | Сниженная ставка | Принцип налогообложения |
| Австралия ⇒ | 30% | 27.5% | Глобальный |
| Аргентина ⇒ | 25% | Нет | Глобальный |
| Беларусь | 18% | 10%, 12%, 5% | Глобальный |
| Белиз | 25% | 3%, 1.75% | Территориальный |
| Болгария ⇒ | 10% | Нет | Глобальный |
| Бруней | 18.5% и 55% | Нет | Территориальный |
| Великобритания ⇒ | 19% | Нет | Глобальный |
| Германия ⇒ | 15% + за поддержку солидарности | Нет | Глобальный |
| Гонконг ⇒ | 16.5% | 8.25% | Территориальный |
| Грузия ⇒ | 15% | 0% | Глобальный |
| Дания | 22% | Нет | Глобальный |
| Индия ⇒ | 25.17% | 15%, 22% | Глобальный |
| Ирландия ⇒ | 12.5% | Нет | Глобальный |
| Исландия | 20% | Нет | Глобальный |
| Испания | 25% | Нет | Глобальный |
| Италия | 24% + региональный налог | Нет | Глобальный |
| Канада ⇒ | 38%, но эффективная ставка ниже | 15% | Глобальный |
| Кипр ⇒ | 12.5% | Нет | Глобальный |
| Коста-Рика ⇒ | 30% | 20%, 10% | Территориальный |
| Латвия ⇒ | 20% | 15% | Глобальный |
| Литва ⇒ | 15% | 5% | Глобальный |
| Лихтенштейн | 12.5% | Нет | Глобальный |
| Люксембург ⇒ | 17% + муниципальный налог | 15% | Глобальный |
| Маврикий ⇒ | 15% | 0% | Территориальный |
| Македония | 10% | Нет | Глобальный |
| Мексика | 30% | Нет | Глобальный |
| Нидерланды ⇒ | 25% | 16.5% | Глобальный |
| Новая Зеландия ⇒ | 28% | Нет | Глобальный |
| Норвегия | 22% | Нет | Глобальный |
| ОАЭ ⇒ | 0%; для компаний в нефтегазовой и банковской сферах ставка может достигать 55% | Нет | Территориальный |
| Польша ⇒ | 19% | 9% | Глобальный |
| Португалия | 21% | 17% | Глобальный |
| Россия | 20% | 15%, 13%, 10%, 9%, 0% | Глобальный |
| Румыния | 16% | 3%, 1% | Глобальный |
| Сейшельские острова ⇒ | 33% | 25% | Территориальный |
| Сент-Винсент и Гренадины ⇒ | 30% | Нет | Глобальный |
| Сингапур ⇒ | 17% | Нет | Территориальный |
| Словакия ⇒ | 21% | 15% | Глобальный |
| Словения | 19% | 0% | Глобальный |
| США ⇒ | 21% + налог на уровне штата | Нет | Смешанный |
| Украина | 18% | Нет | Глобальный |
| Уругвай ⇒ | 25% | Нет | Территориальный |
| Финляндия ⇒ | 20% | Нет | Глобальный |
| Франция ⇒ | 31% | 28% | Глобальный |
| Черногория ⇒ | 9% | Нет | Глобальный |
| Чехия ⇒ | 19% | Нет | Глобальный |
| Швейцария ⇒ | 11.97% либо выше (в зависимости от кантона) | Нет | Глобальный |
| Швеция ⇒ | 21.4% | 20.6% для компаний, чей отчетный период начнется после 31 декабря
2020 года (это предложение шведского Правительства) | Глобальный |
| Эстония ⇒ | 20% (на распределенную прибыль) и 0% (на нераспределенную прибыль) | 7% | Глобальный |
Знание ставок налога на прибыль имеет важное значение как при выборе юрисдикции для создания бизнеса, так и в процессе его ведения. Чтобы выбрать наиболее выгодную для Ваших целей юрисдикцию мы также рекомендуем изучить и другие параметры, такие как: удобство страны для ведения бизнеса, простота регистрации и обслуживания, возможность удаленного открытия банковского счета и т.д.
Чтобы не тратить драгоценное время на изучение информации по каждой стране, напишите специалистам GFLO Consultancy, мы с удовольствием проведем для Вас первую бесплатную консультацию, в ходе которой поможем Вам определиться с наилучшей для Ваших целей юрисдикцией.
Читать еще:
Бизнес в Таиланде: открытие компании и счета
На сегодняшний день регистрация компаний в Таиланде становится всё более привлекательной, благодаря экономическому росту в стране. Многих иностранных инвесторов подкупает развитая государственная поддержка бизнеса и инфраструктура, создающая благоприятную бизнес-среду в юрисдикции Таиланда. Современное королевство Таиланда [...]
Легализация документов в Дубае
Современный Дубай – это эпицентр бизнес-эмиграции и международных инвестиций. Сегодня это один из самых богатых эмиратов в ОАЭ, предоставляющий своим резидентам безграничные возможности развития во всех сферах. Кроме того, Дубай привлекает многих инвесторов и иммигрантов [...]
Фри зоны в Дубае
Дубай является одним из наиболее привлекательных мест для бизнеса в мире благодаря своим налоговым и регуляторным политикам, а также своему стратегически выгодному расположению между Европой, Африкой и Азией. Одним из способов, которыми Дубай привлекает международных [...]
Лицензия Кюрасао: изменения с сентября 2023
На сегодняшний день Кюрасао является одной из самых популярных юрисдикций для получения гемблинг-лицензий. Многих предпринимателей привлекает игорная лицензия Кюрасао своей простотой оформления и низкими налогами. Однако, у лицензий Кюрасао есть свои особенности: они делятся [...]
ЗАКАЗАТЬ ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК