ГЛОССАРИЙ

А ⇪

Аболиция – отмена закона/решения/договора. Термин «аболиция» также может использоваться в значении «отречение от должности».

Аваль – поручительство по векселю или чеку в отношении любого лица, кроме плательщика. Аваль чаще всего указывается либо на оборотной стороне векселя/чека, либо на аллонже.

Аванс – имущественная ценность (чаще всего денежная сумма), выдаваемая в качестве предоплаты как гарантия исполнения своего обязательства перед другим лицом.

Аллонж – дополнительный лист бумаги, прикрепленный к векселю, на котором совершаются передаточные надписи, если на оборотной стороне векселя они не умещаются.

Апатрид – это человек, который в отличие от бипатрида, не имеет гражданства или подданства (если речь идёт о монархии) и не признается гражданином или подданным ни одной из существующих стран.

Апостиль – особый штамп, который выступает в качестве способа официальной легализации документов для придания им юридической силы во всех странах, признающих такую форму легализации. Апостиль признается во всех странах-участниках Гаагской конвенции 1961 г. с целью освободить их от необходимости дипломатической или консульской легализации документов.

Аффидевит – письменное показание (утверждение), данное под присягой. Аффидевит может содержать любые сведения, правдивость которых аффиант (лицо, дающее показание) подтверждает. Аффидевит чаще всего используется в странах общего права (США, Великобритания).

Аудит – форма финансового контроля за деятельностью организации путем проверки бухгалтерской отчетности. Аудит может быть как обязательным, так и добровольным.

Б ⇪

Банковский синдикат (консорциум) – группа банков, организованная главой синдиката с целью совместного проведения крупных кредитных операций. Чаще всего банковский синдикат организовывают для проведения таких операций, которые один банк в отдельности осуществить не может.

Бартер – обмен эквивалентными по стоимости товарами, работами, услугами или результатами интеллектуальной деятельности.

Безакцептный платеж – платежи, не требующие согласия (акцепта) плательщика.

Бенефициар – выгодоприобретатель, пользующийся благами по договору либо иному законному основанию.

Бенефициарный владелец – лицо или несколько лиц, которые прямо или косвенно владеют юридическим лицом (компанией) или оказывают существенное влияние на принятие решений.

Бипатрид – человек, имеющий два или более гражданства или подданства.

Брокер – физическое или юридическое лицо, выступающее посредником между покупателем и продавцом на фондовой, валютной или товарной бирже.

В ⇪

Венчурные инвестиции – вид инвестиций, предполагающий вложение средств в только что открывшийся бизнес или в бизнес растущих компаний, деятельность которых сопряжена с высокой или относительно высокой степенью риска.

Вето – акт, приостанавливающий или не допускающий вступление в силу решения каких-либо органов.

Внутренний аудит – аудит, проводимый специально назначенными сотрудниками компании с целью оценки достоверности бухгалтерского учета и отчетности, выявления и исправления ошибок.

Внешний аудит – аудит, проводимый в компании независимой аудиторской организацией (или единолично аудитором) с целью объективной оценки достоверности бухгалтерского учета и отчетности, выявления и исправления ошибок.

Выписка по банковскому счету – документ, выдаваемый банком своему клиенту — владельцу счета, отражающий текущее состояние счета на определенную дату.

Г ⇪

Генеральный партнер – участник партнерства, несущий неограниченную ответственность по всем обязательствам партнерства.

Генеральная доверенность – доверительный документ, который нужен для передачи широких прав и абсолютных полномочий от одного лица к другому.

Государственная пошлина – установленный государством денежный платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий.

Государственный контракт – договор на поставку товаров для государственных нужд, в соответствии с которым поставщик (исполнитель) обязуется передать производимые им товары государственному заказчику либо по его указанию иному лицу, а заказчик обязуется обеспечить оплату поставленных товаров (определение взято из ГК РФ).

Государство регистрации – государство, в официальный реестр которого внесена компания/судно/космический объект.

Д ⇪

Двойная запись – метод бухгалтерского учета, при котором каждая хозяйственная операция отражается одной и той же суммой в двух счетах: дебете и кредите.

Двойное налогообложение – ситуация, возникающая в результате применения странами различных систем налогообложения, в результате которых один объект налогообложения облагается налогом сразу в двух странах.

Девальвация – снижение официального курса валюты; изъятие из обращения обесценившихся денежных знаков.

Денатурализация – отмена решения о натурализации, т.е. о приеме иностранца или лица без гражданства в гражданство данного государства.

Депортация – принудительное выдворение из страны иностранного гражданина или подданного в случае его грубого проступка, то есть нарушения законов страны пребывания или не выполнения законных требований властей той страны, в которой он пребывает.

Дивиденды – часть прибыли компании, распределяемая между ее акционерами пропорционально их доле акций. Право на дивиденды — важнейшее имущественное право акционеров.

Деривативы (производные финансовые инструменты) — контракт, по которому стороны обязуются осуществить определенные действия (купить/продать) с базовым активом по заранее согласованной цене.

Е ⇪

Евразийский патент — единый патент, выданный Евразийской патентной организацией, предоставляющий правовую охрану изобретениям на территории всех стран-участниц Евразийской патентной конвенции (Россия, Армения, Беларусь, Казахстан, Таджикистан и др.)

Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР) – международная финансовая организация, оказывающая помощь в развитии предпринимательской деятельности.

Европейская валютная система – валютный механизм, созданный в рамках Европейского Союза для обеспечения валютной стабильности.

Единоличный исполнительный орган (корпоративное право) – лицо, действующее от имени юридического лица и единолично осуществляющее руководство текущей деятельностью юридического лица. Чаще всего в качестве единоличного исполнительного органа выступает генеральный директор.

З ⇪

Задаток – денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне. Задаток является одним из способов обеспечения исполнения обязательств.

Закят – особый налог в мусульманском праве, взимаемый с имущества.

Закон места нахождения вещи (lex rei sitae) – коллизионная привязка в международном частном праве (МЧП), означающая применение права того государства, где находится вещь.

Закон, избранный сторонами (lex voluntatis) – коллизионная привязка в МЧП, означающая применение права того государства, которое выбрали сами стороны гражданского правоотношения.

Закон места совершения акта (lex loci actus) – коллизионная привязка в МЧП, означающая применение права того государства, на территории которого совершен гражданско-правовой акт.

Закон места совершения договора (lex loci contractus) – коллизионная привязка в МЧП, означающая применение права того государства, на территории которого заключен договор.

Закон места исполнения договора (lex loci solutionis) – коллизионная привязка в МЧП, означающая применение права того государства, где обязательство, вытекающее из договора, подлежит исполнению.

Закон места причинения вреда (lex loci delicti commissi) – коллизионная привязка в МЧП, означающая применение права того государства, на территории которого был причинен вред.

Закон страны продавца (lex venditoris) – коллизионная привязка в МЧП, означающая применение права того государства, к которому относится продавец (по общему правилу – место жительства или основное место деятельности продавца).

Закон наиболее тесной связи (proper law) – коллизионная привязка в МЧП, означающая применение права того государства, с которым правоотношение наиболее тесно связано.

Закон суда – коллизионная привязка в МЧП, означающая применение права того государства, где рассматривается спор (в суде, арбитраже или в ином органе).

«Знай Своего Клиента» (KYC) – комплекс мер, направленных на сбор информации о клиентах в финансовой и банковской сфере в целях препятствия отмыванию денежных средств, уклонения от уплаты налогов и других противозаконных действий.

И ⇪

Изобретение – техническое решение в любой области, относящееся к продукту (в частности, устройству, веществу, штамму микроорганизма, культуре клеток растений или животных) или способу (процессу осуществления действий над материальным объектом с помощью материальных средств), в том числе к применению продукта или способа по определенному назначению.

Иммиграционная квота – установленное законом или иным правовым актом предельное количество иммигрантов, которые могут въехать в страну.

Инвестиционный фонд – учреждение, осуществляющее коллективные инвестиции с помощью аккумулирования сбережений физических и юридических лиц.

Индоссамент – передаточная надпись, проставляемая на некоторых видах ценных бумаг (чаще всего на векселе), по которой все права по ценной бумаге передаются указанному лицу.

Инкассо – посредническая банковская операция, по которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты инкассо проводятся на основании платежных требований или инкассовых поручений.

К ⇪

Кабальная сделка – сделка, которая является очевидно невыгодной для одной из сторон, ущемляет ее права и интересы и навязана ей при обстоятельствах, исключающих свободное волеизъявление.

Квазикорпорации – союзы лиц, создаваемые сугубо для определенных целей. Определение часто используется в английском праве.

Кворум – минимальное число членов собрания, при котором собрание считается законным и способным принимать решения.

Клиринг – система безналичных расчетов между странами, компаниями, предприятиями и банками, основанная на зачете взаимных требований и обязательств.

Коммерческое обозначение — одно из средств индивидуализации предприятия как имущественного комплекса; коммерческое обозначение не подлежит регистрации и необязательно должно содержаться в учредительных документах компании.

Консолидированная финансовая отчетность – финансовая отчетность группы взаимосвязанных организаций, рассматриваемых как единое образование (структура субъекта включает в себя материнскую и дочерние компании). Консолидированная отчетность содержит информацию о результатах деятельности и финансовом положении каждой компании, входящей в группу, в результате чего, например, прибыль одной дочерней компании может компенсировать убытки другой, а неустойчивое финансовое положение одной компании может быть компенсировано за счет устойчивости другой. Консолидированная отчетность имеет явно выраженную аналитическую направленность.

Кредитное плечо — заем средств, осуществляемый брокером для торговли на финансовых рынках.

Л ⇪

Легализация документа – придание юридической силы иностранному документу.

Ликвидационная комиссия – временный орган юридического лица, учреждаемый для целей ликвидации лица.

Ликвидационный баланс – специальный бухгалтерский баланс организации, который составляется ликвидационной комиссией и отражает имущественное положение ликвидируемой компании.

Листинг – внесение акций компании в список акций, котирующихся на данной бирже, для допуска к биржевым торгам только тех акций, которые прошли экспертную проверку.

М ⇪

Материнская компания – компания, которая либо в силу преобладающего участия в уставном капитале другой компании (дочерней компании), либо по заключенному с ней договору, либо иным образом имеет возможность определять решения, принимаемые такой дочерней компанией.

Международный Банк Реконструкции и Развития (МБРР) – специализированное учреждение ООН, межгосударственный инвестиционный институт, основной целью которого является оказание помощи в реконструкции и развитии экономики стран‑членов.

Международно-правовой обычай – правило поведения, сложившееся в международной практике в силу многократного и длительного применения.

Меморандум (как часть Устава компании) – составленный в установленной законом форме документ, подтверждающий намерение учредителей создать компанию и стать ее участниками, а также определяющий цели, принципы и условия функционирования компании.

Многовалютная оговорка – один из видов стандартной валютной оговорки, суть которой заключается в пересчете общего размера платежа в случае внесения корректировок в среднеарифметический курс твердых валют по отношению к платежной денежной единице.

Мортификация – восстановление прав по утраченным ценным бумагам на предъявителя путем признания их уничтоженными через систему вызывного производства.

Н ⇪

Налоговая гавань – чаще всего небольшое государство или территория, проводящее политику привлечения капиталов из-за рубежа путем предоставления крайне выгодных налоговых и иных льгот.

Налоговый вычет – сумма, которая при наличии определенных оснований уменьшает размер дохода, с которого взимается налог и, соответственно, уменьшает сумму налога, подлежащего уплате.

Налоговые каникулы – возможность не платить налоги в течение определенного периода. Например, в Коста-Рике практикуются налоговые каникулы в отношении только что открывшегося бизнеса.

Натурализация — процесс приобретения гражданства страны, который основан на добровольном желании заявителя. Натурализация чаще всего предполагает наличие квалификационного периода (минимально необходимого срока проживания в стране до подачи на гражданство) и сдачу экзамена на знание истории и языка страны желаемого гражданства.

Неустойка — установленная в законе сумма, которую должнику надлежит выплатить кредитору в случае ненадлежащего исполнения своих обязательств.

Номинальный сервис – обобщенное название услуг номинальных акционеров и директоров, направленное на обеспечение конфиденциальности реального владельца компании.

Нострификация — это процедура признания документов об образовании, выданных в иностранном государстве.

Нуллификация — это лишение ценной бумаги/документа/денежных знаков юридической силы. Путем нуллификации ценные бумаги, документы или денежные знаки признаются недействительными.

О ⇪

Общее собрание акционеров – высший орган управления акционерного общества. Общество обязано ежегодно проводить общие собрания акционеров.

Объект налога – предмет или право, с наличием которого связано налоговое обязательство лица и характеристики которого определяют величину (сумму) налога, подлежащего уплате. Это отдельные виды имущества, прибыль, оказание услуг и т.д.

Овердрафт — форма краткосрочного кредита, позволяющая списывать с расчетного счета больше денег, чем на нем имеется на момент платежа. Кредитом-овердрафт может воспользоваться заемщик, у которого появляется временная потребность в денежных средствах.

Ограниченное партнерство — организационно-правовая форма компании во множестве стран, которая характеризуется наличием в его составе партнеров с ограниченной ответственностью (аналог коммандитных товарищей в РФ), которые несут ответственность по обязательствам компании только в пределах внесенной ими суммы.

Оптация — выбор гражданства лицом, имеющим двойное гражданство, либо проживающим на территории, изменившей государственную принадлежность. Оптация является одним из способов приобретения гражданства.

Опцион — 1. предварительное условие договора об издании произведений авторов одного государства в другом: издательство берет на себя обязательства изучить произведение и дать ответ о возможности его публикации в установленный срок. 2. Установленная в договоре возможность одной стороны выбрать способ, объем исполнения обязательств по договору или отказаться от исполнения обязательств при определенных обстоятельствах. 3. право купить/продать (Кол/Пут) базовый фьючерсный контракт (контракт купли-продажи базового актива) в будущем по заранее определенной цене. В таком случае опцион – это возможность зафиксировать цену продажи несмотря на изменения в стоимости фьючерса.

Отложенный налог —временная разница между экономическим событием и налогообложением этого события, возникающая из анализа различий между налогооблагаемой прибылью и прибылью, отраженной в бухгалтерском учете. Подробнее можно прочесть в статье «Что такое отложенный налог?».

Отступное — денежная сумма или имущественная ценность, которые одно лицо дает другому лицу взамен исполнения обязательства. Является одним из способов прекращения обязательств.

Оферта — предложение о заключении сделки, содержащее существенные условия договора, изложенное в устной или письменной форме и адресованное как определенному лицу (лицам), так и неопределенному кругу лиц (публичная оферта).

П ⇪

Паевый инвестиционный фонд (ПИФ) — форма коллективных инвестиций, управляемая специальной финансовой организацией (управляющей компанией), в целях их коллективного вложения в различные финансовые инструменты (недвижимость, ценные бумаги и др.)

Партнерство — система взаимоотношений между партнерами в целях осуществления предпринимательской деятельности, которые совместно управляют производством и собственностью, распределяют прибыль и несут либо неограниченную ответственность, либо ограниченную в соответствии с долями их участия в партнерстве.

Патент — охранный документ, удостоверяющий исключительное право, авторство и приоритет в отношении таких объектов интеллектуальной деятельности как изобретение, полезная модель, промышленный образец и др.

Платежное поручение — форма безналичных расчетов, при которой владелец счета дает распоряжение своему банку о переводе конкретной суммы на счет получателя денежных средств, открытый в этом банке или другом банке.

Подданство – вид гражданства в странах с монархической формой правления (Великобритания, Испания, Бельгия).

Полезная модель — инновационное техническое решение в любой области, связанное с утройством. Полезная модель имеет сходные признаки с изобретением, однако не обладает признаком изобретательского уровня, а потому условия патентоспособности для полезной модели менее строгие, чем для изобретения.

Полочная компания — готовая зарегистрированная компания, находящаяся в неактивном состоянии с момента ее регистрации.

Производный финансовый инструмент (ПФИ) — договор, который основан на будущей стоимости базисного актива (любого товара или услуги). Целью заключения подобного рода договоров обычно является получение прибыли за счет изменения цены актива. ПФИ также именуются деривативами.

Промышленный образец — художественно-конструкторское решение изделия, опеределяющее его дизайн (внешний вид).

Р ⇪

Разделительный баланс — документ, составляемый при реорганизации юридического лица в форме разделения или выделения, по которому права и обязанности реорганизованного юридического лица переходят к новым юридическим лицам.

Ревальвация — повышение курса национальной валюты по отношению к иностранным валютам.

Ревизионная комиссия — выборный контрольный орган управления акционерным обществом, функции которого сводятся к осуществлению проверки результатов финансово-хозяйственной деятельности общества.

Ревокация — отмена ранее данного распоряжения; заявление чекодателя об отмене ранее выданного чека.

Резидент — юридическое или физическое лицо, зарегистрированное в определенном государстве и полностью подчиняющееся его национальному законодательству.

Реинтеграция — повторное соединение тех государств. которые разъединились (например, федерация распалась на отдельные государства, а потом путем реинтеграции снова соединилась) или части государства с основной частью страны, от которой она была отделена по том или иной причине.

Регистрационный адрес — адрес компании, указанный в его регистрационных документах. Регистрационный адрес необязательно совпадает с адресом фактического осуществления деятельности.

Репатриация — это возвращение эмигрировавших в другие страны людей на их родину с восстановлением их прав как гражданина этой страны. Репатриация также может применятся к морякам и военнопленным, когда их возвращают на родину.

Ремитирование — способ погашения задолженности с помощью платежного документа (римессы), платеж по которому совершен в иностранной валюте. Покупая иностранную валюту на национальном валютном рынке, должник пересылает ее кредитору.

Реорганизация юридического лица — прекращение организации без прекращения его прав и обязанностей и с их переходом к новым юридическим лицам, происходящее в форме слияния, присоединения, разделения, выделения или преобразования.

Роялти — вид периодического вознаграждения правообладателю за право пользования определенным объектом интеллектуальной собственности; доход правообладателя франшизы.

С ⇪

Санация — комплекс мер, которые направлены на улучшение финансового положения предприятия с целью предотвращения его банкротства.

Сертификат Инкамбенси — сертификат, подтверждающий текущий статус компании и содержащий расширенную информацию о структуре компании.

Сертификат «хорошего состояния» (Гудстендинг) — сертификат, подтверждающий активность компании и отсутствие у нее задолженностей.

Синдикат — объединение отдельных лиц или организаций, осуществляющих совместную деятельность в общих интересах и целях, однако обладающих произвоственной и юридической самостоятельностью.

Соглашение о неразглашении — документ, позволяющий обеспечить сохранность в тайне сведений, имеющих коммерческую ценность в силу их неизвестности третьим лицам.

Солидарная ответственность — совместная ответственность группы лиц, принявших на себя обязательство неделимого характера.

Субсидиарная ответственность — дополнительная ответственность по отношению к ответственности, которую несет основной правонарушитель; право взыскания неполученного долга с другого лица, если основное ответственное лицо не может его погасить.

Страйк (Strike-Off) — упрощенный способ закрытия компании в ряде юрисдикции путем ее вычеркивания из Реестра компаний. По сравнению с ликвидацией, процесс страйка проще и занимает меньше времени.

Т ⇪

Траст — особая структура, не являющаяся самостоятельным юридическим лицом, суть которой сводится к управлению имуществом учредителя одним или несколькими доверительными собственниками (трасти) в интересах других лиц — выгодоприобретателей (бенефициаров).

Трастовое соглашение — юридическая форма закрепления траста, предметом которого выступают отношения по передаче имущества в траст и управлению данным имуществом в интересах бенефициара.

У ⇪

Устав — основополагающий документ юридического лица, касающийся его правового статуса, организационно-правовой формы, вида деятельности, целей и задач, структуры, прав и обязанностей его участников.

Уставный капитал — исходный капитал предприятия, представляющий собой совокупность средств (долей, взносов) учредителей (участников) компании для обеспечении деятельности предприятия.

Ф ⇪

Фиктивное банкротство — публичное и осознанно ложное заявление должника о неспособности оплатить долги в добровольном порядке при достаточности средств для их погашения.

Фирменное наименование — одно из средств индивидуализации, представляющее собой название предприятия. Фирменное наименование отражается в учредительных документах предприятия.

Филиация – способ приобретения гражданства, который предусматривает возможность получения ребенком гражданства по принципу крови, то есть ребенок при рождении будет иметь гражданство как у своих родителей независимо от того, где он родился.

Форвард (форвардный контракт) — производный финансвовый инструмент, срочный договор купли-продажи определенного товара в будущем. Условия сделки фиксируются на момент заключения договора. Как правило, форвард является внебиржевым продуктом и предполагает участие реального актива.

Формула изобретения — краткая характеристика сущности и основных признаков изобретения. Формула изобретения является наиболее значимой составляющей заявки на патент.

Форфейтинг — вид кредитной сделки во внешнеторговой деятельности, в ходе которой от продавца к форфейтеру переходят права требования по кредитным обязательствам должника (покупателя).

Фьючерс (фьючерсный контракт) — разновидность форварда; срочный договор, используемый для согласования сторонами условий будущей сделки. В отличие от форварда, фьючерсы признаются биржевыми инструментами, а потому считаются более стандартизированными.

Х ⇪

Хедж-фонд — частный инвестиционный фонд, представляющий собой совокупность активов инвесторов, управляемый профессионалами в интересах инвесторов и ориентированный на защиту и (или) страхование финансовых рисков.

Хеджирование — способ страхования рисков, суть которого состоит в использовании особого набора финансовых инструментов, который позволяет минимизировать негативные последствия в случае неблагоприятных ситуаций на финансовых рынках.

Ц ⇪

Цедент — сторона цессии; кредитор, который уступает существующий долг (право требования) другому лицу.

Ценная бумага именная — ценная бумага, содержащая имя владельца и отражающая его имя в учетных записях, а также зарегистрированная в реестре ценных бумаг.

Ценная бумага на предъявителя — ценная бумага, которая не фиксирует имя владельца и обращается путем простой передачи другому лицу.

Ценная бумага ордерная — ценная бумага, содержащая указание на владельца и дающая ему право самостоятельно осуществлять права по ценной бумаге или передать ее другому лицу.

Цессионарий — сторона цессии; лицо, которому кредитор уступает существующее право требования к должнику.

Цессия — уступка требования, в ходе которой текущий кредитор (цедент) уступает новому кредитору (цессионарию) право требования к должнику.

Ч ⇪

Чек — ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в чеке суммы в пользу чекодержателя.

Ш ⇪

Шикана — злоупотребление правом.

Э ⇪

Экономический сабстенс — особая совокупность условий ведения деятельности компании, которые характеризуют реальность компании в стране ее регистрации. Подобная реальность чаще всего обеспечивается наличием офиса, сотрудников и места фактического осуществления деятельности на территории страны регистрации.

Экспатриация — утрата гражданства лицом, нередко сопряженное с его временным или постоянным выдворением из страны гражданской принадлежности.

Эмиссионная прибыль — прибыль банков и финансовых компаний от эмиссии ценных бумаг в результате посредничества между эмитентами ценных бумаг и их покупателями.

Эмитент — юридическое лицо или орган государственной власти, которые специально уполномочены на эмиссию (выпуск в обращение) ценных бумаг.

Эскроу — специальный счет, денежные средства с которого переходят от одного лица к другому только при наступлении определенных условий. Счет эскроу позволяет гарантировать безопасность исполнения обязательств по сделке. Подробнее можно прочесть в статъе «Зачем нужен счет эскроу?»