Кипр – одна из тех стран Европейского Союза, которая может предложить Вам выгодное налогообложение в сфере информационных технологий (IT), важной частью которых является интеллектуальная собственность. Учитывая тот факт, что IT сфера сейчас является одной из самых перспективных в мире, страны по всему миру стараются создать максимально удобные и простые условия для ведения IT бизнеса. Некоторые из стран давно являются фаворитами специалистов в сфере IT, и среди них конечно Кипр. Поэтому все IT компании, компании с видом деятельности НИОКР (научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы), веб-студии, разработчики программного обеспечения и другие хотя бы единожды слышали об IP Box на Кипре.
Давайте вспомним, что такое IP Box и для чего он используется.
Что такое IP Box
IP Box – это режим. Особый режим, который в первую очередь создан для компаний, которые работают в сфере IT, НИОКР и инноваций. IP Box представляет собой льготный режим в отношении налогообложения доходов от объектов интеллектуальной собственности. Иными словами, доходы, которые получены от объектов интеллектуальной собственности (патенты, полезные модели и др.), с помощью IP Box будут облагаться налогом по сниженным налоговым ставкам.
С помощью режима IP Box доходы от интеллектуальной деятельности могут облагаться налогом по ставке всего 2.5%.
Интересно:
IP режим впервые появился в 1970х годах в Ирландии и Франции и распространялся на роялти и иные доходы от лицензий, в отношении которых устанавливался льготный налоговый режим.
Позднее IP режим появился и в других странах (Венгрии, Нидерландах, Люксембурге, Кипре, Испании, Мальте, Великобритании и др.).
IP Box на Кипре: изменения 2016 года
На Кипре режим IP Box был установлен в 2012 году, а в 2016 году претерпел ряд изменений ввиду требований Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Тем не менее, новые поправки не поменяли текущую ставку налога в размере 2.5% и позволяют использовать старый режим IP Box до конца июня 2021 года.
Изменения режима IP Box на Кипре
Однако все же после 2016 года правила применения налоговых льгот в отношении доходов от объектов интеллектуальной собственности изменились. А именно, сократился перечень объектов, на которые распространяется IP Box. Раньше, до изменений 2016 года, режим IP Box на Кипре распространялся почти в отношении всех объектов интеллектуальной собственности, включая ноу-хау и товарные знаки. Теперь перечень существенно сократился.
Какие же объекты теперь подпадают под режим IP Box?
- Патенты;
- Полезные модели;
- Программное обеспечение;
- Инновационные активы.
Нужно также иметь в виду, что в связи с нововведениями 2016 года, стало очень важным обеспечить и подтвердить ведение реального бизнеса на территории Кипра, а именно создать на Кипре рабочие места, снять офис, перевезти оборудование и т.д.
В поправках 2016 года основной упор был сделан на применение иного подхода к определению того, что такое «квалифицированная прибыль». В соответствии с этим подходом должна существовать очевидная и реальная связь между расходами, активами ИС и доходами от объектов ИС. Суть сводится к тому, что чем больше компания, которая претендует на льготный режим, самостоятельно работает над интеллектуальной собственностью (а не приобретает ее у других лиц), тем меньше налогов она платит.
«Квалифицированная прибыль» (КП) напрямую зависит от суммы расходов компании на разработку объекта интеллектуальной собственности и рассчитывается по специальной формуле:
- СП: совокупная прибыль (доходы минус расходы);
- КР: квалифицированные расходы (сумма всех затрат на развитие и разработку);
- ДР: другие расходы на развитие объекта;
- СР: совокупные расходы (сумма всех расходов на развитие объекта).
Заключение
Режим IP Box на Кипре позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в отношении квалифицированной прибыли, полученной от использования квалифицированных объектов интеллектуальной собственности, до 80%. Несмотря на нововведения 2016 года, режим IP Box на Кипре все еще считается очень выгодным для работы в сфере IT, НИОКР и инноваций. Будучи инструментом эффективного налогового планирования, IP Box пользуется большой популярностью.
Если Вас заинтересовала возможность применения режима IP Box на Кипре, но есть вопросы, напишите специалистам GFLO Consultancy. Наши IT-юристы всегда рады ответить на Ваши вопросы и помочь разобраться во всех юридических тонкостях.
ЗАКАЗАТЬ ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК
