Написать нам

Налоги в Австралии: 5 налогов, которые стоит знать

Австралия как место для создания и ведения бизнеса привлекает многих наших клиентов. Но наряду с престижностью юрисдикции и простотой регистрации предприятия, Австралия предлагает и немалые налоги, знать которые необходимо. И всем известная пословица «предупрежден — значит вооружен» здесь как нельзя кстати. Какие же налоги в Австралии существуют? Кому нужно их платить и стоит ли Австралия того? — обсудим в этой статье.

Налоги в Австралии: 5 налогов, которые стоит знать

Опубликовано 16 декабря 2020

Время чтения 0 мин

Кто платит налоги в Австралии?

Для начала, необходимо определиться с тем, кто является субъектом налогообложения в Австралии, а именно: кто платит налоги в Австралии.

Все физические и юридические лица, облагаемые налогами в Австралии так или иначе делятся по основному критерию: резидентство. Резиденты Австралии платят налоги всегда (за исключением льгот и иных послаблений), а нерезиденты Австралии платят налоги тогда, когда получают доход, владеют недвижимостью или иным образом используют блага на территории Австралии.

Критерии определения резидентства для физических и юридических лиц отличаются.

Так, физическое лицо считается резидентом Австралии, если оно постоянно проживает на территории Австралии или соответствует одному из перечисленных ниже критериев:

  • провело больше половины финансового периода (пол года) в Австралии;
  • работает в Австралии более полугода;
  • находится в Австралии на обучении более полугода.

А юридическое лицо признается резидентом Австралии в случаях, если компания:

  • учреждена на территории Австралии;
  • учреждена за пределами Австралии, однако осуществляющая деятельность на территории Австралии;
  • контролируемая и (или) управляемая с территории Австралии;
  • в которой акционеры с преимущественным правом голоса являются резидентами Австралии.

Нужно обсудить со специалистом?

Запланируйте вашу бесплатную консультацию!

Diane

Диана, партнер GFLO Consultancy

5 важных налогов в Австралии

На официальном сайте Австралийской налоговой службы можно найти много информации о налогообложении физических и юридических лиц.

Не в ущерб значимости иных налогов в Австралии, рассмотрим пять самых, по нашему мнению, главных.

НДФЛ (individual income tax)

Ставка налога на доходы физических лиц варьируется в зависимости от категории налогоплательщиков: резиденты Австралии, иностранные резиденты, дети до 18 лет и временно проживающие на территории Австралии лица по визе Working Holiday visa.

При этом для каждой из категорий ставка налога зависит от величины дохода.

На заметку:

Для детей до 18 лет, которые получают доход, действуют особые ставки, которые рассчитываются в каждом конкретном случае и зависят от множества обстоятельств.

Так, для резидентов Австралии ставка НДФЛ варьируется от 0% (для дохода от 0 до 18.200 AUD) до 45% (180.001 AUD и выше), при этом за каждый доллар свыше 180.001 AUD дополнительно уплачиваются 45 центов.

Для нерезидентов Австралии ставки НДФЛ варьируются от 32.5% (для дохода от 0 до 90.000 AUD) до 45% (180.001 AUD и выше).

Важно:

Резиденты также выплачивают медицинский сбор (так называемый Medicare levy) в размере 2%, а резиденты освобождаются от его уплаты.

Для временно пребывающих в Австралии по Working holiday визам ставки следующие: от 12.5% (за доход от 0 до 45.000 AUD) до 45% (180.001 AUD и выше).

Посчитать примерную стоимость налога на доходы физических лиц можно с помощью специального калькулятора прямо на сайте АТО.

Налог на прибыль организаций (corporate income tax)

В Австралии действует глобальный принцип налогообложения, а потому резидентные компании уплачивают налог с общемировой прибыли, а нерезидентные — с прибыли, полученной на территории/от источников на территории Австралии.

Стандартная ставка корпоративного налога на прибыль составляет 30%, а сниженная — 27.5%.

На сниженную ставку 27.5% могут рассчитывать компании, которые:

  • Имеют совокупный оборот менее 25 млн. австралийских долларов за 2017-2018 отчетный период и менее 50 млн. австралийских долларов за 2018–2019 отчетный период.
  • 80% или менее оцениваемого дохода такой компании составляет пассивный доход, что фактически заменяет требование о ведении бизнеса в Австралии.
Интересно:

Для компаний с отчетным периодом 2020-2021 планируется снижение ставки до 26%, а для 2021-2022 — до 25%.

Компании, которые не подпадают под критерии для сниженной налоговой ставке и имеют совокупный оборот свыше обозначенных порогов, облагаются налогом по ставке 30%.

Налог у источника (withholding tax)

Налог у источника в Австралии взимается по нескольким ставкам:

  • 10% на выплату процентов;
  • 30% на дивиденды, подлежащие налогообложению и роялти.
На заметку:

Вышеуказанные ставки не применяются, если выплата осуществляется резиденту страны, с которой у Австралии заключено соглашение об избежании двойного налогообложения и таким соглашением предусмотрены более низкие ставки.

Если имеется соглашение с более низкими ставками, к процентам, дивидендам и роялти будет применена ставка из соглашения.

Важную роль в определении того, как исчисляется налог у источника и сколько налога придется платить, играют наличие ABN и TFN. Если Вам необходимы разъяснения в этой части, напишите нашим специалистам.

НДС (GST)

НДС в Австралии именуется налогом на товары и услуги (Goods&Sales Taх) и подлежит уплате с реализации большинства товаров и услуг в Австралии. Ставка GST в Австралии — 10%.

Важную роль при освещении вопросов НДС в Австралии играет порядок постановки на учет НДС. Существуют добровольный обязательный порядки регистрации. Регистрация в целях НДС является обязательной, если:

  • оборот Вашего бизнеса превышает 75.000 AUD в год;
  • Вы только начинаете вести бизнес в Австралии и ожидаете, что в первый год деятельности будет достигнут порог в 75.000 AUD в год;
  • оборот Вашей некоммерческой организации превышает 150.000 AUD в год, а также в некоторых других случаях.

В случаях, когда бизнес не подпадает под условия обязательной регистрации, зарегистрироваться в целях НДС можно добровольно.

Земельный налог

Владельцы земельных участков в Австралии обязаны уплачивать земельный налог (land tax), размер которого зависит от совокупной стоимости налогооблагаемого объекта. Более того, многое зависит и от штата, в котором находится земля, поскольку законы штатов различаются.

На заметку:
В Новом Южном Уэльсе (New South Wales) посмотреть ставки налога можно здесь.

Земельный налог является сбором, который владельцы земельных участков уплачивают ежегодно.

Интересно:

На официальном сайте ATO сказано, что земельный налог на свое постоянное место жительства в Австралии, как правило, уплачивать не требуется. Более того, земля, принадлежащая некоторым организациям, может также освобождаться от земельного налога.

Привлекательность Австралии с точки зрения налогообложения

Австралию, как и многие другие развитые страны, сложно назвать страной с низким налогообложением. Налоги в Австралии достаточно высокие, но политика государства направлена на их снижение.

Так, в 2021 году планируется понизить сниженную ставку корпоративного налога на прибыль (27.5%) до 26%, а в 2021-2022 и вовсе до 25%. Ставка НДС в Австралии существенно ниже, чем во многих привычных нам странах, и составляет всего 10%.

Возможности, которые Австралия дает для бизнеса, впечатляют. Также как и привлекательность страны для жизни. И это, пожалуй, главное и в вопросах налогообложения: готовы ли мы платить за них? Дают ли они ощущение, что страна того заслуживает? И когда дело касается Австралии, многие приходят к выводу: да, заслуживает.

Заключение

Налоги в Австралии заслуживают отдельного внимания среди тех, кто планирует вести там бизнес или проживать. Будучи страной с очень хорошими условиями для бизнеса, Австралия не пугает предпринимателей налогами, но все же знать об основных налоговых ставках в Австралии необходимо.

Австралия не считается привлекательной страной с точки зрения налогообложения, потому что под «привлекательностью» чаще понимаются как раз невысокие налоги, множество льгот и возможностей для вычетов. Однако остальные преимущества Австралии для бизнеса на чаше весов всегда перевешивают высокие налоговые ставки.

Чем мы можем помочь?

Эксперты GFLO Consultancy всегда готовы помочь и ответить на любые вопросы, просто свяжитесь с нами или оформите заявку через форму прямо здесь.

chat
chat

Нужно получить EORI? Не проблема, сделаем!

Закажите ориентировочный расчет стоимости регистрации в США

Дополнительные услуги:

Офис GFLO (опционально)

ПОДЕЛИТЬСЯ В СОЦСЕТЯХ

ПОСМОТРЕТЬ ПОХОЖИЕ СТАТЬИ

Заказать бесплатную консультацию

Диана, партнер GFLO Consultancy

Diane