Налоги в Австралии: 5 налогов, которые стоит знать

Австралия как место для создания и ведения бизнеса привлекает многих наших клиентов. Но наряду с престижностью юрисдикции и простотой регистрации предприятия, Австралия предлагает и немалые налоги, знать которые необходимо. И всем известная пословица «предупрежден — значит вооружен» здесь как нельзя кстати. Какие же налоги в Австралии существуют? Кому нужно их платить и стоит ли Австралия того? — обсудим в этой статье.

Компания GFLO Consultancy рада предложить Вам свои услуги по регистрации компаний в Австралии. Напишите нам, и мы пришлем наше уникальное предложение.

Налоги в Австралии: 5 налогов, которые стоит знать

Быстрый переход:

Кто платит налоги в Австралии?

Для начала, необходимо определиться с тем, кто является субъектом налогообложения в Австралии, а именно: кто платит налоги в Австралии.

Все физические и юридические лица, облагаемые налогами в Австралии так или иначе делятся по основному критерию: резидентство. Резиденты Австралии платят налоги всегда (за исключением льгот и иных послаблений), а нерезиденты Австралии платят налоги тогда, когда получают доход, владеют недвижимостью или иным образом используют блага на территории Австралии.

Критерии определения резидентства для физических и юридических лиц отличаются.

Так, физическое лицо считается резидентом Австралии, если оно постоянно проживает на территории Австралии или соответствует одному из перечисленных ниже критериев:

провело больше половины финансового периода (пол года) в Австралии;
работает в Австралии более полугода;
находится в Австралии на обучении более полугода.

А юридическое лицо признается резидентом Австралии в случаях, если компания:

учреждена на территории Австралии;
учреждена за пределами Австралии, однако осуществляющая деятельность на территории Австралии;
контролируемая и (или) управляемая с территории Австралии;
в которой акционеры с преимущественным правом голоса являются резидентами Австралии.

5 важных налогов в Австралии

На официальном сайте Австралийской налоговой службы можно найти много информации о налогообложении физических и юридических лиц.

Не в ущерб значимости иных налогов в Австралии, рассмотрим пять самых, по нашему мнению, главных:

НДФЛ (individual income tax)

Ставка налога на доходы физических лиц варьируется в зависимости от категории налогоплательщиков: резиденты Австралии, иностранные резиденты, дети до 18 лет и временно проживающие на территории Австралии лица по визе Working Holiday visa.

При этом для каждой из категорий ставка налога зависит от величины дохода.

Обратите внимание:
Для детей до 18 лет, которые получают доход, действуют особые ставки, которые рассчитываются в каждом конкретном случае и зависят от множества обстоятельств.

Так, для резидентов Австралии ставка НДФЛ варьируется от 0% (для дохода от 0 до 18.200 AUD) до 45% (180.001 AUD и выше), при этом за каждый доллар свыше 180.001 AUD дополнительно уплачиваются 45 центов.

Для нерезидентов Австралии ставки НДФЛ варьируются от 32.5% (для дохода от 0 до 90.000 AUD) до 45% (180.001 AUD и выше).

Важно:
Резиденты также выплачивают медицинский сбор (так называемый Medicare levy) в размере 2%, а резиденты освобождаются от его уплаты.

Для временно пребывающих в Австралии по Working holiday визам ставки следующие: от 12.5% (за доход от 0 до 45.000 AUD) до 45% (180.001 AUD и выше).

Посчитать примерную стоимость налога на доходы физических лиц можно с помощью специального калькулятора прямо на сайте АТО.

Налог на прибыль организаций (corporate income tax)

В Австралии действует глобальный принцип налогообложения, а потому резидентные компании уплачивают налог с общемировой прибыли, а нерезидентные — с прибыли, полученной на территории/от источников на территории Австралии.

Стандартная ставка корпоративного налога на прибыль составляет 30%, а сниженная — 27.5%.

На сниженную ставку 27.5% могут рассчитывать компании, которые:

Имеют совокупный оборот менее 25 млн. австралийских долларов за 2017-2018 отчетный период и менее 50 млн. австралийских долларов за 2018–2019 отчетный период.
80% или менее оцениваемого дохода такой компании составляет пассивный доход, что фактически заменяет требование о ведении бизнеса в Австралии.

Интересно:
Для компаний с отчетным периодом 2020-2021 планируется снижение ставки до 26%, а для 2021-2022 — до 25%.

Компании, которые не подпадают под критерии для сниженной налоговой ставке и имеют совокупный оборот свыше обозначенных порогов, облагаются налогом по ставке 30%.

Налог у источника (withholding tax)

Налог у источника в Австралии взимается по нескольким ставкам:

10% на выплату процентов;
30% на дивиденды, подлежащие налогообложению и роялти.

Обратите внимание:
Вышеуказанные ставки не применяются, если выплата осуществляется резиденту страны, с которой у Австралии заключено соглашение об избежании двойного налогообложения и таким соглашением предусмотрены более низкие ставки.
Если имеется соглашение с более низкими ставками, к процентам, дивидендам и роялти будет применена ставка из соглашения.

Важную роль в определении того, как исчисляется налог у источника и сколько налога придется платить, играют наличие ABN и TFN. Если Вам необходимы разъяснения в этой части, напишите нашим специалистам.

НДС (GST)

НДС в Австралии именуется налогом на товары и услуги (Goods&Sales Taх) и подлежит уплате с реализации большинства товаров и услуг в Австралии. Ставка GST в Австралии — 10%.

Важную роль при освещении вопросов НДС в Австралии играет порядок постановки на учет НДС. Существуют добровольный обязательный порядки регистрации. Регистрация в целях НДС является обязательной, если:

оборот Вашего бизнеса превышает 75.000 AUD в год;
Вы только начинаете вести бизнес в Австралии и ожидаете, что в первый год деятельности будет достигнут порог в 75.000 AUD в год;
оборот Вашей некоммерческой организации превышает 150.000 AUD в год, а также в некоторых других случаях.

В случаях, когда бизнес не подпадает под условия обязательной регистрации, зарегистрироваться в целях НДС можно добровольно.

Земельный налог

Владельцы земельных участков в Австралии обязаны уплачивать земельный налог (land tax), размер которого зависит от совокупной стоимости налогооблагаемого объекта. Более того, многое зависит и от штата, в котором находится земля, поскольку законы штатов различаются.

Например:
В Новом Южном Уэльсе (New South Wales) посмотреть ставки налога можно здесь.

Земельный налог является сбором, который владельцы земельных участков уплачивают ежегодно.

Интересно:
На официальном сайте ATO сказано, что земельный налог на свое постоянное место жительства в Австралии, как правило, уплачивать не требуется.
Более того, земля, принадлежащая некоторым организациям, может также освобождаться от земельного налога.

Привлекательность Австралии с точки зрения налогообложения

Австралию, как и многие другие развитые страны, сложно назвать страной с низким налогообложением. Налоги в Австралии достаточно высокие, но политика государства направлена на их снижение.

Так, в 2021 году планируется понизить сниженную ставку корпоративного налога на прибыль (27.5%) до 26%, а в 2021-2022 и вовсе до 25%. Ставка НДС в Австралии существенно ниже, чем во многих привычных нам странах, и составляет всего 10%.

Возможности, которые Австралия дает для бизнеса, впечатляют. Также как и привлекательность страны для жизни. И это, пожалуй, главное и в вопросах налогообложения: готовы ли мы платить за них? Дают ли они ощущение, что страна того заслуживает? И когда дело касается Австралии, многие приходят к выводу: да, заслуживает.

Заключение

Налоги в Австралии заслуживают отдельного внимания среди тех, кто планирует вести там бизнес или проживать. Будучи страной с очень хорошими условиями для бизнеса, Австралия не пугает предпринимателей налогами, но все же знать об основных налоговых ставках в Австралии необходимо.

Австралия не считается привлекательной страной с точки зрения налогообложения, потому что под «привлекательностью» чаще понимаются как раз невысокие налоги, множество льгот и возможностей для вычетов. Однако остальные преимущества Австралии для бизнеса на чаше весов всегда перевешивают высокие налоговые ставки.

Если Вас заинтересовала Австралия или появились вопросы, касающиеся налогообложения физических или юридических лиц, напишите специалистам GFLO Consultancy, мы будем рады помочь Вам на любом этапе!