Налоги в Сингапуре для физических и юридических лиц

Сингапур становится выбором множества бизнесменов именно благодаря своим привлекательным налоговым условиям. Зачастую наши клиенты выбирают Сингапур зная, что смогут оптимизировать расходы путем снижения налоговой нагрузки. Именно поэтому в этой статье мы решили рассмотреть основные налоги в Сингапуре для физических и юридических лиц.

Итак, какие налоги придется платить в Сингапуре?

Интересно:
Вопросы налогообложения в Сингапуре находятся в ведении Управления Внутренних доходов Сингапура — Inland Revenue Authority of Singapore.

Компания GFLO Consultancy рада предложить Вам свои услуги по регистрации компаний в Сингапуре. Напишите нам, и мы пришлем наше уникальное предложение.

Налоги в Сингапуре для физических и юридических лиц

Быстрый переход:

КРАТКАЯ СВОДКА

Принцип налогообложения прибыли

Территориальный

Система налогообложения

Одноуровневая

Подоходный налог

0%-20%

Налог на прибыль

17%

НДС

Официальный сайт налогового органа

https://www.iras.gov.sg/

Система налогообложения в Сингапуре

В Сингапуре одноуровневая система налогообложения, которая основана на территориальном принципе.

Интересно:
Одноуровневая система налогообложения подразумевает отсутствие двойного налогообложения акционеров.

То есть все корпоративные налоги, которые платит компания, являются окончательными налогами, а с дивидендов, выплачиваемых акционерам, не удерживается налог.

Одноуровневая система налогообложения была введена в Сингапуре в 2003 году.

В Сингапуре действует территориальный принцип налогообложения, а это значит, что прибыль резидентных и нерезидентных компаний облагается только в том случае, когда она получена на территории Сингапура или от источников на территории Сингапура.

Напомним:
Территориальный режим налогообложения предполагает, что доходы как резидентов, так и нерезидентов облагаются налогами только если они получены на территории/от источников на территории этого государства.

Подробнее о территориальном и глобальном принципах налогообложения.

Подоходный налог (налог на доходы физических лиц, НДФЛ) в Сингапуре

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в Сингапуре взимается только в тех случаях, когда он получен на территории или от источников на территории Сингапура.

Ставка НДФЛ в Сингапуре варьируется от 0% до 20% и зависит от следующих факторов:

Является налогооблагаемое лицо резидентом/нерезидентом Сингапура:
- Для резидентов ставка может быть от 0% до 20%;
- Для нерезидентов действует единая ставка — 15%.
Величины дохода.
Так, максимальная ставка в 20% применяется, когда доход физического лица составляет свыше 320.000 SGD (сингапурских долларов).

Интересно:
В вопросах налогообложения доходов физических лиц есть интересное правило. В случае, если доход из зарубежных источников был переведен на территорию Сингапура, но с него уже был уплачен налог в иной юрисдикции по ставке не менее 15%, в Сингапуре такой доход облагаться налогом не будет.

Налог на прибыль компаний

Ставка корпоративного налога на прибыль в Сингапуре — 17%.

Корпоративный налог на прибыль подлежит уплате как компаниями-резидентами, так и компаниями-нерезидентами, получающими прибыль в Сингапуре или от источников в Сингапуре.

Напомним:
Компания считается резидентной, если:

контроль и управление компанией осуществляются с территории Сингапура;
компания осуществляет деятельность на территории Сингапура.

Несмотря на базовую ставку в размере 17%, на практике ставка чаще всего ниже, так как в Сингапуре действует целая система налоговых вычетов, льгот и изъятий.

Еще раз отметим, что прибыль, полученная за пределами Сингапура и не переведенная в Сингапур, не облагается налогом.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС в Сингапуре именутся GST (Goods&Services tax).

Подробнее:
О том, что такое GST и в каких странах он применяется.

НДС в Сингапуре — это косвенный налог, который взимается с большинства товаров и услуг, поставляемых и/или импортируемых на территории Сингапура. Налог GST в Сингапуре не удерживается с поставок за пределами Сингапура.

Ставка НДС в Сингапуре — 7%.

Интересный факт:
НДС в Сингапуре был введен 1 апреля 1994 года и действовал с единой ставкой 3% в отношении всех налогооблагаемых товаров и услуг. Впоследствии ставка налога начала постепенно увеличиваться, достигнув 7%, что и является ставкой НДС в Сингапуре на сегодняшний день.

Подробнее о GST в Сингапуре.

Налоги в Сингапуре: налог на недвижимость

Размер налога на недвижимость в Сингапуре зависит от годовой стоимости объекта недвижимости. Ставка зависит от того, для каких целей используется недвижимость.

Так, если недвижимость используется для проживания, ставка налога на недвижимость составляет 4% от ее годовой стоимости.

Если недвижимость не используется для проживания, ставка налога на недвижимость составляет 10% от ее годовой стоимости.

Важно:
Годовая стоимость помещения определяется IRAS и, по общему правилу, подлежит ежегодному пересмотру.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала в Сингапуре отсутствует.

Это является важным конкурентным преимуществом Сингапура по сравнению с другими юрисдикциями.

Заключение

Сингапур — очень выгодная юрисдикция с привлекательным налогообложениям. Налоги в Сингапуре на порядок ниже, чем в других странах, что в совокупности с удобством ведения бизнеса и простотой регистрации компании создает идеальное пространство для развития своего дела.

Если Вас заинтересовал Сингапур как юрисдикция для Вашего будущего бизнеса или Вам требуется консультация по налогам в Сингапуре, напишите специалистам GFLO Consultancy. Мы будем рады помочь Вам разобраться в любом вопросе.