Болгария — страна с самой низкой ставкой налога на прибыль в Европе. Низкие налоги в Болгарии заслуженно считаются одним из самых важных преимуществ для создания и ведения бизнеса в этой стране. Какие же нужно платить налоги в Болгарии и кто является субъектами налогообложения?
Обновлено: 09.01.21
Кто является субъектами налогообложения в Болгарии?
Для определения того, кто является субъектами налогообложения в Болгарии, ключевое значение играет резидентность и место осуществления деятельности. Так, налоги в Болгарии платят все резиденты страны.
Резидентом страны признается:
- Юридическое лицо, зарегистрированное в Болгарии (внесенное в национальный Реестр юридических лиц) и имеющее центр деятельности в Болгарии;
- Физическое лицо, которое находится в Болгарии более 183 дней подряд за период в 12 месяцев и имеет постоянный адрес в Болгарии, а также лица, имеющие центр жизненных интересов в Болгарии.
Помимо резидентов, налогами облагаются и нерезиденты, которые получают прибыль/перевозят товары и услуги на территории Болгарии. Какие же налоги нужно платить в Болгарии?
Какие налоги нужно платить в Болгарии?
Рассмотрим основные налоги в Болгарии, которые действуют в отношении физических и юридических лиц.
Подоходный налог (налог на доходы физических лиц)
Ставка подоходного налога в Болгарии составляет 10%.
Это одна из самых низких ставок в Европе. Резиденты Болгарии подлежат налогообложению на доходы, полученные как в Болгарии, так и за рубежом. Нерезиденты Болгарии облагаются подоходным налогом только на доходы, полученные на территории Болгарии. Налогом облагаются:
- доходы от трудовой деятельности;
- доходы от предпринимательской деятельности;
- доходы от прироста капитала;
- доходы от аренды;
- доходы от процентов в банках
- дивиденды и др.
Обратите внимание:
Доход от дивидендов, которые выплачиваются резидентными компаниями Болгарии в пользу нерезидентов Болгарии облагается по ставке 5% у источника выплаты.
Резиденты Болгарии уплачивают налог на доход с дивидендов по ставке 10%, полученных как внутри страны, так и за ее пределами.
Корпоративный налог на прибыль
Ставка корпоративного налога на прибыль в Болгарии также составляет 10%.
Резидентные компании облагаются налогом на общемировую прибыль (т.е. прибыль, полученную как в Болгарии, так и за рубежом). Нерезидентные компании облагаются налогом лишь на прибыль, полученную от источников на территории Болгарии.
Отдельного налога на прирост капитала нет, прирост включается в налогооблагаемую прибыль и облагается корпоративным налогом по стандартной ставке 10%.
Налогообложение дивидендов компании происходит следующим образом: прибыль от дивидендов, полученная болгарской компании от другой болгарской компании не является объектом налогообложения. Дивиденды, полученные от резидента ЕС/ЕЭЗ, также не облагаются налогом.
Дивиденды, полученные иным путем, учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль организаций.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Базовая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в Болгарии — 20% действует в отношении большинства товаров и услуг.
Однако есть и пониженные ставки. Так, ставка 9% действует в отношении услуг в сфере отельного и гостиничного бизнеса, а также в сфере сдачи недвижимости в аренду.
Ставка 0% распространяется на международные транспортные услуги.
Обратите внимание:
Если годовой оборот компании превышает 50 000 BGN (около 25 000 евро), компания обязана становиться на НДС-учет.
Патентный сбор
Патентный сбор в Болгарии уплачивается индивидуальными предпринимателями (ИП) при годовом обороте меньше 50.000 BGN (левов). Таким образом, патентный сбор уплачивается ИП вместо подоходного налога.
Единой ставки патентного сбора не существует, она зависит от вида осуществляемой деятельности.
Транспортный налог (сбор)
Налоги в Болгарии также включают в себя и транспортный налог. Размер подлежащего уплате сбора зависит от возраста автомобиля и мощности двигателя автомобиля: чем автомобиль старше, тем размер сбора больше.
Налог на недвижимость
Налог на недвижимость в Болгарии зависит от налоговой стоимость объекта.
Напомним:
Налоговая стоимость объекта недвижимости — это стоимость, которая устанавливается местной налоговой службой.
Поэтому, чтобы узнать, какую сумму налога платить со своей недвижимости, необходимо обратиться в территориальную налоговую службу.
Заключение
Налоги в Болгарии низкие, что делает эту страну привлекательной как для жизни, так и для бизнеса. Если Вам необходима более подробная информация о том, как открыть компанию в Болгарии, об этом можно прочесть здесь. Если же Вам необходима консультация специалиста GFLO Consultancy по налогам в Болгарии, напишите нам для согласования удобного времени.
ЗАКАЗАТЬ ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК
