Гонконг – крайне популярная локация для бизнеса среди наших клиентов. И, пожалуй, огромную роль в такой популярности играет именно налогообложение в Гонконге. Налоги в Гонконге для физических и юридических лиц характеризуются рядом преимуществ, что привлекает внимание инвесторов и предпринимателей со всего мира.
В новой статье мы решили рассмотреть основные налоги в Гонконге и оценить привлекательность юрисдикции с точки зрения налогообложения.
КРАТКАЯ СВОДКА
Принцип налогообложения в Гонконге
В Гонконге действует территориальный принцип налогообложения. Это значит, что налогами облагаются лишь доходы, полученные на территории или от источников на территории Гонконга. То есть доходы, полученные за пределами Гонконга, налогом, как правило, не облагаются.
Данный принцип закреплен в основном нормативно-правовом акте Гонконга, посвященном налогообложению: Inland Revenue Ordinance.
Подробнее:
О территориальном принципе налогообложения читайте здесь.
Какие же основные налоги в Гонконге нужно знать?
Мы выделили ряд наиболее значимых налогов для физических и юридических лиц, о которых стоит знать каждому предпринимателю и инвестору в Гонконге.
Подоходный налог (налог на доходы физических лиц, НДФЛ) в Гонконге
Важнейшее значение в вопросах налогообложения играет резидентство субъекта налогообложения. Резидентом Гонконга признается лицо, которое находилось на территории страны не менее 180 дней в течение предшествующего календарного года.
Интересно:
В Гонконге также существует так называемое “правило 60 дней”, в соответствии с которым резидентом может признаваться лицо, которое находится на его территории всего 60 дней. Для получения деталей обращайтесь к нашим специалистам.
Стандартная ставка НДФЛ в Гонконге зависит от суммы налогооблагаемого дохода и в настоящий момент составляет от 2 до 17%:
| Сумма дохода | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| 0 — 50.000 HKD | 2% |
| 50.000 — 100.000 HKD | 6% |
| 100.000 — 150.000 HKD | 10% |
| 150.000 — 200.000 HKD | 14% |
| 200.000 и более HKD | 17% |
Корпоративный налог на прибыль в Гонконге
Как уже было отмечено, в Гонконге действует территориальный принцип налогообложения. А значит и корпоративный налог взимается лишь с прибыли, которая получена на территории или от источников на территории Гонконга. При определении источника прибыли в Гонконге, как правило, применяется так называемый «операционный тест» (“operations test”), который включает в себя определение деятельности, которая является эффективной для получения прибыли, и место, где такая деятельность осуществляется.
Стандартная ставка корпоративного налога на прибыль в Гонконге составляет 16.5%. По сравнению со многими странами такая ставка налога на прибыль считается невысокой.
Есть также сниженная ставка в размере 8.25% в отношении первых 2 млн. HKD прибыли гонконгских компаний.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
В Гонконге отсутствует налог на добавленную стоимость, налог на товары и услуги или другой его аналог.
Интересно:
Основной орган, который занимается вопросами налогообложения в Гонконге, – Управление внутренних доходов (Inland Revenue Department).
Налог на дивиденды
В Гонконге также отсутствует налог на дивиденды. Дивиденды не признаются в Гонконге налогооблагаемым доходом.
Фактически, дивиденды обычно выплачиваются из прибыли, которая уже облагалась налогом на уровне компании-резидента, а потому повторно налогами не облагается при поступлении акционерам.
А в отношении дивидендов, которые выплачиваются компаниями-нерезидентами, действует территориальный принцип налогообложения.
Налог на недвижимость
Налог на недвижимость в Гонконге взимается с собственника по стандартной ставке 15% от оценочной стоимости недвижимости. Однако здесь есть исключения, при которых налог с недвижимости не взимается (уточняйте у наших специалистов).
Заключение
Налоги в Гонконге можно назвать сравнительно низкими, а условия налогообложения выгодными, что позволяет миллионам инвестором и бизнесменов делать выбор в пользу Гонконга.
Если у Вас остались вопросы или Вам необходима налоговая консультация в Гонконге, напишите специалистам GFLO Consultancy, мы будем рады Вам помочь!
Чем мы можем помочь?
- сориентируем по преимуществам и недостаткам (в том числе налоговым) Гонконга с учетом Ваших целей;
- окажем консультационные услуги по налогам в Гонконге;
- зарегистрируем компанию в Гонконге;
- поможем открыть счет в банке;
- зарегистрируем ТМ;
- ответим на все вопросы в ходе процесса
- и др.
ЗАКАЗАТЬ ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК
