Литва — красивое прибалтийское государство, которое является отличным местом для бизнеса и жизни. Многие, кто задумывался о ведении бизнеса в Литве или о переезде в эту страну, задавался вопросом, какие есть налоги в Литве при осуществлении деятельности или проживании в стране в качестве резидента. Сразу отметим, что с точки зрения налоговой нагрузки Литва является выгодной юрисдикцией, предлагающей целую систему пониженных налоговых ставок.
Ниже приведена основная информация о том, кому, как и какие нужно уплачивать налоги в Литве для физических и юридических лиц.
КРАТКАЯ СВОДКА
Кто является субъектами налогообложения в Литве?
Налоги в Литве необходимо платить всем лицам, которые признаются резидентами Литвы, или лицам, которые хоть и не являются резидентами Литвы, но получают прибыль от источников в Литве.
- Кто признается резидентом?
Резидентами-физическими лицами признаются граждане Литвы и лица, пребывающие на территории Литвы в течение более чем 183 дней в году, а также лица, имеющие в Литве центр жизненных или деловых интересов.
Резидентом-компанией в Литве признается компания, которая зарегистрирована в Реестре компаний Литвы, а также имеет центр эффективного управления в Литве.
Какие налоги нужно платить в Литве?
Основные налоги в Литве, которые стоит знать — это:
Подоходный налог (налог на доходы физических лиц)
Подоходный налог уплачивается резидентами и нерезидентами страны. Резиденты уплачивают налог с доходов, полученных во всем мире, а нерезиденты — с доходов, полученных от источников на территории Литвы.
Стандартная ставка подоходного налога составляет 15%, однако также допускается сниженная ставка размером 5% для некоторых видов дохода.
Корпоративный налог на прибыль
Важное значение при определении принципа налогообложения прибыли играет резидентность субъекта налогообложения. Резидентные компании облагаются налогом на общемировую прибыль, то есть прибыль, полученную как на территории Литвы, так и за ее пределами. Нерезидентные компании облагаются налогом только на прибыль, полученную от источников на территории Литвы.
Стандартная ставка корпоративного налога на прибыль в Литве составляет 15%, однако для микро-предприятий, годовой оборот которых не превышает 300.000 евро, а количество сотрудников не превышает 10, установлена сниженная ставка размером 5%.
Налог на дивиденды
Ставка налога на дивиденды в Литве составляет 15% (если налоговым соглашением между странами не установлено иное).
Исключение составляют случаи, если одна компания является материнской компанией другой и владеет как минимум 10% акций компании в течение не менее 12 месяцев. В таком случае дивиденды налогом не облагаются.
Более того, дивиденды, полученные иностранным лицом, зарегистрированным в государстве ЕЭЗ, прибыль которого уже облагается корпоративным подоходным налогом или его эквивалентом, также не облагаются налогом.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Налог на добавленную стоимость в Литве имеет несколько ставок, которые применяются к разным категориям товаров и услуг.
Стандартная ставка НДС в Литве — 21% применима к большинству товаров и услуг.
Есть также сниженные ставки: 9%, 5% и 0%.
- Ставка 9% — применяется для пассажирских перевозок, книг;
- Ставка 5% — для медицинских и фармацевтических товаров;
- Ставка 0% — для страховой деятельности и некоторых финансовых услуг.
Взносы в Фонд социального страхования
В Литве очень тщательно следят за тем, чтобы обеспечить застрахованных лиц доходом, а потому ежемесячно работник и работодатель уплачивают взносы в Фонд социального страхования.
В общей сложности сумма страховых взносов может составлять около 30-40% от суммы заработной платы до вычета налогов.
Акцизный сбор
Как и во многих странах, на некоторые категории товаров в Литве установлен акцизный сбор.
Налоги в Литве имеют привлекательные невысокие ставки, которые в совокупности с быстрой и простой процедурой регистрации компании, а также несложным получением ВНЖ делают Литву отличным местом для бизнеса и жизни.
Если у Вас остались вопросы или необходима персональная консультация по налоговым вопросам в Литве, напишите специалистам GFLO Consultancy, наша команда будет рада Вам помочь.
Как мы можем помочь?
- Проконсультируем по налоговым вопросам;
- Составим персональный список налогов, которые необходимо учесть в Вашей ситуации;
- Поможем с регистрацией компании;
- Окажем услуги по бухгалтерскому сопровождению и подаче отчетности по компании;
- Сопроводим процесс получения ВНЖ в Литве;
- Откроем банковский счет;
- и другое.
ЗАКАЗАТЬ ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК
