Польша считается европейской страной со сравнительно низкими налоговыми ставками. В совокупности с простой процедурой регистрации компании и возможностями, которые открывает европейский рынок, низкие налоги в Польше создают благоприятную среду для создания и развития собственного дела.

Компания GFLO Consultancy рада предложить Вам свои услуги в сфере налогового права. Напишите нам, и мы пришлем наше уникальное предложение.

Налоги в Польше

Быстрый переход:

КРАТКАЯ СВОДКА

Обновлено: 09.01.21

Кто обязан уплачивать налоги в Польше?

Налоги в Польше платит любое лицо, которое признается ее резидентом. То есть, для компании достаточно самого факта регистрации компании в Польше или осуществлении контроля из Польши или иметь основной центр деловой активности в Польше. Для физического лица — помимо граждан Польши налоги также платят лица, которые непрерывно находятся в Польше более 183 дней в году (то есть становятся ее налоговым резидентом), получают налогооблагаемый доход в Польше или имеют в Польше личный и имущественный интерес (например, проживают или работают в Польше).

Важно:
Стоит, однако, учитывать наличие налоговых соглашений между Польшей и иными странами, поскольку по смыслу таких соглашений в некоторых случаях лицо может признаваться налоговым резидентом другой страны для целей налогообложения.

Какие же налоги в Польше стоит учитывать?

Рассмотрим основные налоги в Польше, которые действуют в отношении физических и юридических лиц.

  • Налог на доход физического лица (НДФЛ/PIT/Podatek dochodowy od osób fizycznych)

На сайте Польского агентства инвестиций и торговли сказано, что физические лица-резиденты Польши платят налог на доход, независимо от того, где был получен этот доход. Если же лицо не является резидентом Польши, то он платит налог лишь с той прибыли, которая была получена на территории Польши.

Ставка PIT:

    • Доход до 85.528 PLN облагается по ставке 18%.
    • Доход свыше 85.528 PLN облагается по ставке 32%.

Также, в Польше предусмотрены суммы, уменьшающие налог, которые зависят от суммы дохода.

Например:

    • 1440 злотых (PLN) для налогооблагаемой базы, не превышающей 8 000 злотых;
    • 556,02 злотых для налогооблагаемой базы свыше 13.000 злотых и не более 85.528 злотых;
    • 0 злотых для налогооблагаемой базы, превышающей 127.000 злотых.

Помимо PIT, физические лица в Польше также уплачивают различные взносы в сфере социального страхования, которые удерживаются из заработной платы работника.

  • Корпоративный налог на прибыль (CIT/Podatek dochodowy od osób prawnych)

Важно:
Первое, что крайне важно понимать в вопросах налогообложения юридических лиц в Польше — это резидентность компании. Резидентной компанией в Польше считается компания, зарегистрированная на территория Польши, или центр управления которой находится в Польше. Резидентные компании обязаны уплачивать налоги с общемировой прибыли. Нерезидентные компании облагаются налогом только на прибыль, полученную в Польше.

Ставка корпоративного налога на прибыль в Польше составляет всего 19%, что само по себе является невысокой ставкой.

Однако, в 2019 году новым законом была введена еще более низкая ставка в 9%, которой могут воспользоваться начинающие и малые предприятия, годовой доход которых не превышает 1.2 миллиона евро (с некоторыми исключениями). Это одна из самых низких налоговых ставок в ЕС.

  • Добавочный подоходный налог: отсутствует

Напомним:
Добавочный подоходный налог — это дополнительный подоходный налог, взимаемый с крупных доходов.

  • Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС в Польше взимается по базовой ставке 23%, однако для некоторых видов деятельность действует 8% (гостиничные услуги и услуги отелей, лекарства, перевозки пассажиров, некоторое медицинское оборудование), 5% (бакалея, растения) и даже 0% (поставки внутри ЕС). Некоторые поставки и вовсе освобождены от НДС (некоторые услуги по обучению, медицинские услуги).

Обратите внимание:
Товары, импортируемые в Польшу из другой страны ЕС, облагаются НДС по ставке 23%, однако НДС не уплачивается.
Товары, импортируемые в Польшу из страны вне ЕС, уплачивают НДС по ставке 23%.

  • Налог на дивиденды

Дивиденды, полученные компанией-резидентом Польши, от другой польской или швейцарской компании или компании из страны ЕС/ЕЭЗ освобождены от налогообложения при соблюдении некоторых условий. В других случаях дивиденды облагаются налогом по ставке 19%.

  • Налог на прирост капитала

Отдельной ставки налога на прирост капитала в Польше не существует. Прирост капитала облагается по стандартной ставке корпоративного налога на прибыль, которая составляет 19%.

  • Налог на недвижимость (RET)

Объектом налогообложения являются:

    • земли;
    • здания или их части;
    • строительные конструкции или их части, связанные с ведением предпринимательской деятельности.

Сумма налога на недвижимость в Польше зависит от нескольких факторов, таких как: площадь земли, площадь здания/строения, стоимость строительства. Например, жилые дома в Польше облагаются по максимальной ставке 0.75 PLN/кв.м.

  • C 1 января 2019 года в Польше появился новый налог — Solidarity tax (налог солидарности или, как его еще называют, взнос солидарности), который взимается по ставке 4% от годового дохода физических лиц, превышающего 1 млн. злотых после вычета взносов в систему социального обеспечения.

Заключение

Много полезной информации о том, какие налоги в Польше существуют, можно также найти на сайте Правительства Польши, а также на сайте Польского агентства инвестиций и торговли.

Если же Вам требуется консультирование по конкретным вопросам, связанным с налогообложением в Польше, напишите специалистам GFLO Consultancy, и мы договоримся о времени консультации.

ЗАКАЗАТЬ ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК

Пожалуйста, заполните форму, и мы свяжемся с Вами!