Великобритания — любимица многих инвесторов и предпринимателей. Страна предлагает выгодные условия для создания и ведения бизнеса, и важной частью таких условий является налогообложение. Налоги в Великобритании достаточно низкие, благодаря чему страна отлично подходит для начинающего бизнеса: с такой сравнительно небольшой налоговой нагрузкой бизнес можно спокойно «ставить на ноги» и развивать.
В этой статье мы решили рассмотреть, какие основные налоги для физических и юридических лиц существуют в Великобритании.
КРАТКАЯ СВОДКА
Система налогообложения в Великобритании
Система налогообложения в Великобритании — двухуровневая и состоит из общегосударственных (составляющих большую часть) и региональных (местных) налогов. Это значит, что существующие налоги в Великобритании взимаются на двух уровнях: на общегосударственном и местном.
В Соединенном Королевстве действует глобальный принцип налогообложения прибыли. Это значит, что резиденты Великобритании, платят налог с прибыли, полученной во всем мире. Иными словами, не имеет значения, в какой стране британская компания или гражданин Великобритании получает прибыль, необходимо будет отчитаться по всей прибыли и уплатить налог по законодательству Великобритании. Подробнее о территориальном и глобальном принципе налогообложения.
Уплата налога происходит после подачи отчетности, срок подачи которой зависит от отчетного периода, составляющего 1 год.
Интересно:
Орган, который занимается администрированием и сбором налогов в Великобритании — это HM Revenue&Customers (Налоговая и таможенная служба Великобритании).
Какие основные налоги в Великобритании нужно знать?
Подоходный налог (налог на доходы физических лиц, НДФЛ) в Великобритании
В отношении доходов физических лиц также действует глобальный принцип налогообложения. Резиденты Великобритании с постоянным местом проживания в Великобритании обязаны уплачивать подоходный налог с налогооблагаемых доходов, полученных по всему миру.
Ставка подоходного налога в Великобритании зависит от величины дохода субъектов налогообложения и составляет от 0% до 45%.
Что стоит отметить в первую очередь — это порог, ниже которого доход не облагается налогом. На сегодняшний день в Великобритании такой порог, по общему правилу, составляет £12.500, но он может быть увеличен (уточняйте у наших специалистов).
Ниже приведена таблица со ставками подоходного налога в Великобритании, зависящего от величины дохода.
| Величина дохода | Ставка подоходного налога |
|---|---|
| До £12.500 | 0% |
| от £12.501 до £50.000 | 20% |
| от £50.001 до £150.000 | 40% |
| свыше £150.000 | 45% |
Налог на дивиденды
Налог на дивиденды не уплачивается, если доход от дивидендов находится в пределах порога £12.500.
Более того, в отношении самих дивидендов также есть свои пороги, до достижения которых налог на дивиденды не уплачивается.
Стандартной ставкой налога на дивиденды является 7.5%.
Однако налог на дивиденды имеет множество особенностей, от которых зависит ставка, поэтому расчет окончательной ставки должен осуществляться в индивидуальном порядке (уточняйте у наших специалистов).
Корпоративный налог на прибыль в Великобритании
Компании, зарегистрированные в Реестре компаний Великобритании, обязаны уплачивать корпоративный налог на прибыль с общемировой прибыли (т.е. с прибыли, полученной от общемировых источников).
Если компания не является резидентом Великобритании, она уплачивает налог только с той прибыли, которая получена на территории/от источников на территории Великобритании.
Стандартная ставка корпоративного налога на прибыль в Великобритании — 19%.
По стандартной ставке налогом облагается большинство компаний, за исключением тех, что получают доход от добычи нефти в Великобритании (так называемые “ring fence companies”).
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС (далее — VAT) заслуживает отдельных статей, которые мы уже ранее публиковали (1) статья о том, что такое VAT, (2) ставки VAT на примере Европы).
VAT в Великобритании — важный налог, в котором нужно хорошо разбираться, в особенности после изменений в законодательстве после Brexit.
VAT облагаются почти все товары и услуги в Великобритании.
Существует 3 ставки VAT:
- Стандартная ставка VAТ составляет 20%.
Именно по стандартной 20%-ной ставке облагается большинство товаров и услуг в Великобритании. - Сниженная ставка VAT — 5%.
По сниженной ставке VAT облагаются некоторые товары и услуги, например, такие как: электричество, детские автокресла и др. - Нулевая ставка VAT (0%).
Под нулевую ставку VAT подпадают книги и газеты, детская одежда и др.
Есть также группа товаров и услуг, которые не облагаются VAT в Великобритании: например, услуги страхования, почтовые услуги и почтовые марки, медицинские услуги, предоставляемые врачами.
Важно:
Важно не путать товары и услуги, подлежащие налогообложению VAT по ставке 0% и неналогооблагаемые товары и услуги. Товары и услуги, в отношении которых действует НДС 0% являются налогооблагаемыми, просто НДС в Великобритании будет равен 0.
Заключение
Великобритания предлагает комфортные условия для ведения предпринимательской деятельности. Благодаря невысоким налоговым ставкам Великобритания — очень популярная локация для бизнеса.
Налоги в Великобритании — важная и необходимая часть, которую обязан изучить каждый предприниматель, планирующий открытие компании в этой стране. Знать ставки налогов, разбираться в заключенных соглашениях по налоговым вопросам, понимать систему налоговых льгот и вычетов — важно для ведения бизнеса в Великобритании.
Если с какими-то из этих вопросов Вам затруднительно разобраться, напишите специалистам GFLO Consultancy, мы будем рады провести для Вас консультацию.
Как мы можем помочь?
- сориентируем по преимуществам и недостаткам (в том числе налоговым) Великобритании с учетом Ваших целей;
- окажем консультационные услуги по налогам в Великобритании;
- сориентируем об изменениях в налоговом законодательство Великобритании в связи с Brexit;
- зарегистрируем компанию в Великобритании;
- поможем открыть счет в банке;
- зарегистрируем ТМ;
- ответим на все вопросы в ходе процесса
- и др.
ЗАКАЗАТЬ ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК
