Регистрация компании в Коста-Рике

КРАТКАЯ СВОДКА

Отсутствует

Территориальный
Налогом облагаются доходы, полученные на территории Коста-Рики

30%, 20%, 10% — от прибыли, полученной на территории Коста-Рики
Если прибыль получена за пределами Коста-Рики, налогом она не облагается

СРАВНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ ПО ЮРИСДИКЦИИ

Стоимость регистрации

Относительно иных юрисдикций

Низко/средняя

Срок регистрации

Относительно иных юрисдикций

Средний

Обновлено: 09.07.20

Коста-Рика — одна из наиболее популярных среди западных предпринимателей стран, которую рассматривают не только как отличное место для регистрации компании, но и как место для проживания. Регистрация компании в Коста-Рике открывает множество возможностей, а вести бизнес в стране удобно и легко. В данной статье мы поговорим о преимуществах этой солнечной страны, примечательных чертах, процедуре открытия фирмы на ее территории, налогах и требованиях к отчетности.

Преимущества регистрации компании в Коста-Рике

  1. Достаточно высокие экономические показатели Коста-Рики. После мирового финансового кризиса Коста-Рика достаточно быстро восстановила свои экономические показатели, а спустя небольшое количество времени обеспечила и их рост. Инвесторы по всему миру активно участвуют в капиталовложениях в экономику Коста-Рики. По этой причине уровень привлечения инвестиций в Коста-Рике чаще всего самый высокий в Латинской Америке.
  2. В Коста-Рике действует территориальный принцип налогообложения, а значит платить налоги требуется лишь с тех доходов, которые получены на территории Коста-Рики. Данный признак Коста-Рики особенно привлекает предпринимателей-нерезидентов, желающих зарегистрировать офшорную компанию в Коста-Рике и вести деятельность за ее пределами.
  3. Компания в Коста-Рике может быть учреждена 100% нерезидентами. В законодательстве Коста-Рики отсутствует требование об обязательном участии резидента Коста-Рики в структуре учреждаемых на ее территории компаний.
    Важно:
    Обращаем внимание, что, если планируется открытие счета на территории Коста-Рики, то открыть его без резидента в структуре компании невозможно.
  4. Растущая репутация Коста-Рики. Активные попытки Коста-Рики соответствовать требованиям Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) крайне положительно влияет на ее репутацию. На официальном сайте ОЭСР указано, что Коста-Рика на данный момент находится на стадии вступления в состав ОЭСР, поэтому в ближайшее время можно ожидать увидеть Коста-Рику среди стран-участниц ОЭСР.

Организационно-правовые формы компаний в Коста-Рике

В Коста-Рике наиболее распространенными организационно-правовыми формами компаний считаются:

  • Компания с ограниченной ответственностью (Sociedad de Responsabilidad Limitada; Sociedad Limitada, SRL)
    Участники компании отвечают по обязательствам компании только в пределах своего вклада в уставный капитал компании. Существуют ограничения по количеству участников. Данная форма считается наиболее популярной для регистрации компаний в Коста-Рике.
  • Непубличная акционерная компания (Sociedad Anónima, SA)
    Акционеры компании вносят уставный капитал, в пределах вклада в который каждый акционер отвечает по обязательствам компании. Есть ограничения по количеству акционеров, а также по свободному обращению акций на рынке.
  • Публичная акционерная компания (Sociedad Anónima Abierta, SAA)
    Нет ограничений по количеству акционеров в компании данного типа. Нет ограничений по обращению акций на фондовом рынке.
  • Генеральное партнерство ( Sociedad en Nombre Colectivo)
    В генеральном партнерстве участвуют минимум два партнера, которые совместно осуществляют деятельность в целях извлечения прибыли. Права и обязанности партнеров регламентированы Соглашением о партнерстве (Partnership Agreement). Партнеры генерального партнерства несут личную ответственность за долги и другие обязательства партнерства.
  • Партнерство с ограниченной ответственностью (Collectivo Sociedad en Comandita Simple; Sociedad Comandita)
    В партнерстве с ограниченной ответственностью имеются два типа партнеров: генеральные партнеры, которые несут личную ответственность по обязательствам партнерства, и партнеры с ограниченной ответственностью, ответственность которых ограничивается суммой их вклада, согласованной в Соглашении о партнерстве.

Таблица сравнения SRL и SA:

SRL
Sociedad de Responsabilidad Limitada

SA
Sociedad Anonima

SRL
Один директор

SA
Три директора
Также назначается аудитор, контролирующий деятельность Совета директоров и осуществляющий проверку отчетности

SRL
Один участник

SA
2 акционера

SRL
У компании нет акций, вместо них квоты

SA
Да, в случае получения необходимых разрешений

Процедура регистрации компании в Коста-Рике

Зарегистрировать фирму на территории Коста-Рики несложно. Регистрация компании в Коста-Рике состоит из последовательных действий, каждое из которых крайне важно. Для начала регистрации требуется стандартный пакет идентификационных документов на учредителей и участников компании, который можно уточнить у наших специалистов, а также следующая информация:

  • 2-3 наименования будущей компании в порядке приоритета;
  • структура будущей компании (кто является директором, акционером, бенефициаром);
  • вид деятельности будущей компании.

После получения всех необходимых документов и информации регистрация компании в Коста-Рике будет начата. Весь процесс от получения необходимых документов для регистрации до изготовления финального пакета корпоративных документов по готовой компании включает следующие этапы:

  1. Проверка наименований компании и выбор допустимого. Срок проверки наименования занимает всего несколько часов.
  2. Подготовка форм (D-140 и других) и иных документов для подачи в Реестр компаний Республики Коста-Рика.
  3. Процедура регистрации компании. Срок регистрации – от 6 до 9 рабочих дней с момента подачи в Реестр всех необходимых форм, документов и информации.
    Важно:
    На момент регистрации минимум 25% от заявленного уставного капитала компании должны быть оплачены. Остальные 75% должны быть оплачены в течение месяца после регистрации. Минимальный размер уставного капитала для компаний в Коста-Рике не установлен, однако обычно составляет около 50 000 коста-риканских колонов (около 90 долларов США).
  4. Подготовка уставных документов по зарегистрированной компании и изготовление печати (при необходимости).
  5. Заверение документов. Процесс заверения занимает 1-2 дня.
    Коста-Рика является государством-участником Гаагской конвенции об апостиле 1961 года, поэтому апостилирование документов также допускается. Срок апостилирования документов на Коста-Рике в среднем занимает около 5 дней.

Важно:
Все юридические лица, учрежденные в Коста-Рике, обязаны иметь юридический адрес на территории данной страны.

Примечательные черты Коста-Рики, которые стоит знать

  • Коста-Рика в 2015 году начала обсуждение с членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) на предмет вступления Коста-Рики, и на данный момент окончательное решение пока не принято. Политика ОЭСР направлена на борьбу с отмыванием денег по всему миру, и каким образом возможное членство в организации повлияет на условия ведения бизнеса в Коста-Рике в будущем — пока неясно. Тем не менее, уже наблюдается ужесточение налогового законодательства Коста-Рики, изменения в корпоративном законодательстве, а также усложнение процедуры открытия компании, что введено в том числе и для борьбы с отмыванием денежных средств.
  • Президентом Коста-Рики был подписан Указ о правилах создания Реестра конечных бенефициаров (“Regulations to create a registry of final beneficiaries for transparency”). Данные правила уполномочивают Центральный банк Коста-Рики (Banko Central de Costa Rica) создавать реестр, содержащий всю информацию о конечных бенефициарах всех компаний, трастов, фондов, некоммерческих организаций на Коста-Рике и управлять им. Центральный банк призван сотрудничать с Департаментов Доходов Коста-Рики для создания и ведения данного Реестра. Правила уже действуют, одна пока Реестр не создан, необходимости подавать информацию о бенефициарах нет. После создания Реестра подавать информацию о бенефициарах необходимо будет каждый год.

Налогообложение компаний в Коста-Рике

Вопросы налогообложения в Коста-Рике регулируются двумя основными нормативно-правовыми актами:

Для целей налогообложения в Коста-Рике определяющим критерием является не резидентность субъекта налогообложения, а место получения дохода. Доходы в Коста-Рике облагаются налогом по территориальному принципу, а значит от уплаты налогов освобождаются любые доходы, полученные за пределами Коста-Рики.

  • Налог на прибыль

Налогом облагается лишь прибыль, полученная на территории Коста-Рики.
Стандартная ставка налога на прибыль в Коста-Рике составляет 30%.
Существуют также сниженные ставки налогообложения: 20 и 10% в зависимости от суммы прибыли.

Интересно:
В Коста-Рике активно практикуются так называемые «налоговые каникулы» — это возможность не платить налоги в течение определенного периода после регистрации бизнеса. Промышленные, перерабатывающие компании, а также компании, оказывающие услуги (service companies), зарегистрированные во free-зонах в Коста-Рике, могут рассчитывать на ряд налоговых льгот. «Налоговые каникулы» для компании во free-зонах предоставляются в виде 100% освобождения от уплаты корпоративного налога на прибыль в течение 8 лет после регистрации компании и 50% освобождения — в течение последующих 4 лет. Помимо «налоговых каникул», компаниям во free-зонах предоставляется:
— освобождение от импортных пошлин при ввозе сырья, средств производства, деталей и комплектующих изделий и т.д.;
— освобождения от экспортных пошлин и налогов;
— освобождение от уплаты Налога с продаж (Sales Tax) при местной покупке товаров и услуг;
— освобождение от налогов на местную собственность;
и др.

  • Налог на прирост капитала

Стандартная ставка налога на прирост капитала в Коста-Рике — 15%.

  • Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС (Impuesto de Valor Agregado -IVA) был введен в июле 2019 года. Стандартная ставка НДС в Коста-Рике составляет 13%. Стандартная ставка в 13% распространяется на большинство товаров и услуг в Коста-Рике. Помимо стандартной ставки НДС, существуют также и три пониженные ставки, а именно 4% (услуги здравоохранения, авиабилеты), 2% (частные образовательные услуги, лекарства) и 1% (бытовые товары).

Интересно:
До лета 2019 в Коста-Рике существовал Налог с продаж — Sales Tax, ставки которого составляли 13, 10 и 5%. Налог с продаж подлежал уплате каждый месяц. С июля 2019 года вместо Налога с продаж ввели НДС.

  • Налог на доход от роялти

Стандартная ставка составляет 25%.

Подача и подготовка отчетности в Коста-Рике

Готовить и подавать ежегодную бухгалтерскую отчетность обязаны все компании, учрежденные в Коста-Рике, независимо от полученного дохода. Если компания не получает доход на территории Коста-Рики, при подготовке отчетность эту информацию необходимо указать в соответствующей графе.

Отчетный период в Коста-Рике длится 12 месяцев и по общему правилу начинается 1 октября, а заканчивается 30 сентября. Однако налогоплательщик может заявить об отчетном периоде, совпадающем с календарным годом, — с 1 января по 31 декабря.

Отчетность должна быть подготовлена и подана в течение 75 дней с даты окончания отчетного периода.

В случае несвоевременной подачи отчетности в отношении компании могут быть начислены штрафы и пени.

Заключение

Регистрация компании в Коста-Рике имеет множество преимуществ. Возможность регистрации офшорной компании в Коста-Рике привлекает множество иностранных инвесторов и бизнесменов, а желание юрисдикции соответствовать требования ОЭСР пока позволяет стране предлагать условия, удовлетворяющие и бизнесменов, и мировое сообщество. Наличие свободных зон, стабильная политическая и экономическая обстановка, налоговые каникулы, территориальный принцип налогообложения, низкая ставка НДС и многое другое – с этими преимуществами познакомится любой, кто решит зарегистрировать офшорную компанию в Коста-Рике. 

Если Вас заинтересовала регистрация компании в Коста-Рике, специалисты GFLO Consultancy будут рады помочь на всех этапах, напишите нам!

ЗАКАЗАТЬ ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК

Пожалуйста, заполните форму, и мы свяжемся с Вами!

ЗАКАЗАТЬ ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК

Пожалуйста, заполните форму, и мы свяжемся с Вами!