Estonia company formation

КРАТКАЯ СВОДКА

Ставка налога зависит от того, распределяется прибыль или нет
0% на реинвестированную прибыль, 20% на распределенную прибыль

Отсутствует

Имеются; Отчетный год совпадает с календарным

30 июня следующего за годом окончания отчетного периода года

СРАВНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ ПО ЮРИСДИКЦИИ

Стоимость регистрации

Относительно иных юрисдикций

Низкая

Срок регистрации

Относительно иных юрисдикций

Быстрая

Обновлено: 09.07.20

Регистрация компании в Эстонии имеет ряд преимуществ, которыми успешно пользуются предприниматели со всего мира, желающие вести бизнес в престижной европейской юрисдикции. Зарегистрировать компанию в Эстонии нерезиденту несложно: требования к регистрации минимальны, а сама процедура проста и понятна.

Преимущества юрисдикции

  1. В Эстонии отсутствуют требования к резидентности участников, а это означает, что эстонская компания может находиться в 100% владении нерезидентов. Если для Вашей деятельности требуется лицензия в Эстонии, только в этом случае потребуется прокурист (procurator) — гражданин Эстонии.
  2. Налог на реинвестированную (нераспределенную) прибыль компании в Эстонии составляет 0%. Стоит подчеркнуть именно нераспределенный характер полученной прибыли, так как нулевая ставка действительна только в случае, если полученная прибыль эстонской компании вкладывается в дальнейшее развитие бизнеса.
  3. В Эстонии отсутствует требования по оплате уставного капитала при регистрации компании. Данный факт позволяет отсрочить нежелательные траты в начале Вашей бизнес-деятельности и отражает лояльное отношение страны к развитию бизнеса как со стороны резидентов, так и нерезидентов. 
  4. Эстония является престижной европейской юрисдикцией, которая пользуется доверием у банков. 

Организационно-правовые формы компаний в Эстонии

В соответствии с эстонским законодательством, в Эстонии наиболее распространены следующие организационно-правовые формы компаний:

  • Частное ограниченное партнерство (Limited Partnership, usaldusühing или UÜ)
    Партнерство с ограниченной ответственностью (близкий аналог в России — коммандитное товарищество) — это компания, в которой два или более партнера действуют под общим фирменным наименованием, и по крайней мере один из них (генеральный партнер) несет ответственность по обязательствам партнерства с ограниченной ответственностью всеми активами генерального партнера, а другой из них (партнер с ограниченной ответственностью) отвечает по обязательствам партнерства в пределах вклада партнера с ограниченной ответственностью. По общему правилу партнер с ограниченной ответственностью не имеет права управлять партнерством, если иное не указано в партнерском соглашении.
  • Генеральное партнерство (General Partnership, täisühing или TÜ)
    Генеральное партнерство (близкий аналог в России — полное товарищество) — это компания, в которой два или более партнера действуют под общим фирменным наименованием и несут солидарную ответственность по обязательствам полного товарищества всеми своими активами. Партнером может являться как физическое, так и юридическое лицо. Все партнеры действуют на основании партнерского соглашения — Partnership Agreement, а также на основании иных, не противоречащих законодательству Эстонии условиях.
  • Частная компания с ограниченной ответственностью (Private Limited Company, osaühing или ОÜ)
    Частная компания с ограниченной ответственностью — это компания, акционерный капитал которой разделен на акции, в пределах которых акционеры отвечают по обязательствам компании. Акционеры не несут личной ответственности по обязательствам частной компании с ограниченной ответственностью. Компания с ограниченной ответственностью несет ответственность за выполнение своих обязательств всеми своими активами. Минимальный уставный капитал частной компании с ограниченной ответственностью установлен в законе, однако обязательств по его оплате на момент регистрации не установлено. Данный тип компаний является наиболее распространенным в Эстонии.
  • Публичная компания с ограниченной ответственностью участников (Public Limited Company, aktsiaselts или AS)
    Публичная компания с ограниченной ответственностью — это компания, акционерный капитал которой разделен на акции, свободное обращение которых допускается. Акционер, так же как и в частной компании с ограниченной ответственностью, не несет личной ответственности по обязательствам компании, а компания несет ответственность за исполнение своих обязательств всеми своими активами. Уставный капитал публичной компании должен составлять не менее 25000 евро.

Процедура регистрации компании в Эстонии

Регистрация компании в Эстонии происходит через публичный Реестр компаний – e-Business Register. Для начала процедуры регистрации требуются документы на учредителей компании (уточняйте у наших менеджеров) в оригиналах, а также следующая информация:

  1. 2-3 наименования будущей компании в порядке приоритета;
  2. Структура будущей компании (кто является директором, акционером, бенефициаром);
  3. Вид деятельности будущей компании.

Регистрация компании в Эстонии может быть проведена как с личным присутствием учредителей, так и удаленно, процедура немного отличается. Весь процесс от получения необходимых документов и информации для регистрации до изготовления финального пакета корпоративных документов по готовой компании включает следующие этапы:

  1. Проверка наименований компании и выбор допустимого. Срок проверки наименования занимает не более 1 часа.
  2. Подготовка и заверение доверенности, а также заверение идентификационных документов на учредителей. Отправка документов и доверенности в оригинале в Эстонию (этап пропускается в случае личного присутствия учредителей в Эстонии). В зависимости от страны выдачи доверенности, ее потребуется либо только нотариально заверить, либо и нотариально заверить, и апостилировать (уточняйте у менеджеров).
  3. Нотариальная сделка для регистрации компании в Эстонии.
  4. Подача всей необходимой информации в Реестр.
  5. Процедура регистрации компании. Срок регистрации – около 3-7 рабочих дней с момента подачи в Реестр всех необходимых форм и документов.
  6. Появление проекта компании на сайте Реестра эстонских компаний через, приблизительно, 5-6 дней после регистрации. Спустя 1-2 дня после появления записи в Реестре компания в Эстонии будет считаться официально зарегистрированной.
  7. Подготовка уставных документов по компании — Устава и Выписки из реестра, а также изготовление печати.
  8. Заверение и перевод уставных документов по компании — Устава и Выписки из Реестра (по запросу). Процесс заверения и перевода занимает 1-2 дня.
  9. Отправка уставных документов и печати по указанному учредителем адресу.

Примечательные черты Эстонии, которые стоит знать

  • После регистрации компании в Эстонии владельцами компании будут получены лишь 2 корпоративных документов — это Устав на эстонском языке (при необходимости его можно будет перевести на английский) и Выписка из Реестра компаний на английском языке. Эти документы содержа всю необходимую информацию о компании, поэтому их вполне достаточно, а процедура регистрации не осложнена необходимостью составления большого количества корпоративных документов.
  • Для целей налогообложения важное значение имеет резидентность субъекта налогообложения. В Эстонии действует достаточно простое правило определения резидентности. Согласно данному правилу, компания считается налоговым резидентом Эстонии, если она зарегистрирована в Эстонии в соответствии с эстонским законодательством. Иными словами, если компания зарегистрирована в Эстонии, это означает, что она является налоговым резидентом Эстонии и облагается налогом в Эстонии.
  • Ставка налога на распределенную прибыль организаций в Эстонии, как правило, составляет 20% и рассчитывается как 20/80 от налогооблагаемой суммы (сумма делиться на 0.80). Внимание! С 2019 года, при условии, что в компании выплачиваются регулярные дивиденды, может применяться пониженная ставка 14/86. Более того, также подлежат уплате: социальный налог с директора по ставке 33%, а также подоходный налог по ставке 20% с вознаграждения директора.
  • VAT (НДС) — Регистрация в Эстонии не является обязательной, если годовой облагаемый оборот компании составляет менее 40 000 евро.

Налогообложение в Эстонии

Регулирование налогообложения в Эстонии осуществляется Налогово-таможенным Департаментом Эстонии — EMTA.

Налоговая система в Эстонии состоит из государственных налогов, предусмотренных и введенных в действие законами о налогах, и местных налогах, устанавливаемых сельским муниципалитетом или городским советом на его административной территории в соответствии с законом.

Налог на прибыль:

Основной налог, который надлежит уплачивать эстонским компаниям — это налог на прибыль. Особенностью налогообложения в Эстонии является то, что налогом облагается лишь распределенная прибыль компании. Базовая ставка налога на распределенную прибыль составляет 20%.
Эстонская компания обязана платить налог с распределённой прибыли, с доходов и выплат, не связанных с предпринимательством, а также с подарков, пожертвований, расходов на приёмы и со специальных льгот, которые предоставлены ее работникам (при наличии). Более того, налогом также облагается уменьшение капитала предприятия, выкуп акций и выплата ликвидационного дивиденда в части, которая превышает денежные и неденежные взносы в собственный капитал коммерческого объединения.

Дивиденды:

Дивиденды не облагаются подоходным налогом, если подоходный налог уплачивается на основе распределения прибыли или дивиденды удерживаются за границей.

НДС:

Ставка налога на добавленную стоимость в Эстонии (VAT) составляет 20%. По сниженной ставке в 9% этим налогом облагаются книги, лекарственные препараты и некоторые услуги (например, услуги отелей и гостиниц). Нулевая ставка НДС предусмотрена для экспорта из Эстонии различных товаров и услуг, а также для почтовых, медицинских услуг, страхования и международных перевозок.

Подача и подготовка отчетности в Эстонии

Все эстонские компании обязаны вести и подавать годовую отчетность. 

Налоговые декларации — Tax Return, содержат основную информацию об операциях и транзакциях эстонской компании и имеют важное значение, поскольку налоговые органы при проверке исполнения налоговых обязательств налогоплательщика и при оценке налога исходят, прежде всего, из налоговых деклараций (Tax Returns), представленных налогоплательщиком, из счетов, которые ведет налогоплательщик, а также из иных записей и документов, которые хранятся у субъекта налогообложения. По этой причине данные документы должны быть грамотно составлены и отражать актуальную информацию по операциям компании.

Срок, который предоставляется для сдачи годовой отчетности составляет 6 месяцев, и, поскольку в Эстонии отчетный период чаще всего совпадает с календарным годом (если иное не указано в Уставе), можно определить крайний срок сдачи отчетности как 30 июня следующего за годом окончания отчетного периода года. Например, если компания зарегистрирована 10 марта 2000 года, ее первый отчетный период по общему правилу будет завершен 31 декабря 2000 года, и к 30 июня 2001 года необходимо будет подготовить и сдать годовую отчетность за 2000 год. Есть возможность увеличить продолжительность первого отчетного периода, поскольку не все компании в первые месяцы работы получают прибыль и осуществляют операции.

Все формы для подачи отчетности в Эстонии доступны на сайте Налогово-Таможенного департамента Эстонской Республики.

Заключение

Эстония является крайне выгодной для создания и ведения бизнеса европейской юрисдикцией. Эстония предоставляет возможность зарегистрировать компанию и вести бизнес в Эстонии — престижной европейской стране без необходимости соблюдения строгих требований и правил. Регистрация компании в Эстонии в части самой процедуры максимально упрощена, что проявляется как в отсутствии требований к резидентности участников, малом количестве уставных документов — основную информацию можно найти на сайте эстонского Реестра, так и в простоте открытия счета в европейском банке. Эстония — прекрасный вариант для тех, кто желает быстро и эффективно зарегистрировать компанию в Европе, а специалисты GFLO Consultancy будут готовы помочь на каждом этапе.

ЗАКАЗАТЬ ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК

Пожалуйста, заполните форму, и мы свяжемся с Вами!

ЗАКАЗАТЬ ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК

Пожалуйста, заполните форму, и мы свяжемся с Вами!