India company formation

КРАТКАЯ СВОДКА

Не установлен
Стандартный размер — 100.000 индийских рупий

Имеются
Минимум 1 директор должен быть резидентом Индии

Для резидентных компаний — с общемирового дохода (глобальный)
Для нерезидентных — с дохода, полученного на территории Индии (территориальный)

30-40% в зависимости от резидентности компании
Для некоторых компаний установлен льготный налоговый режим

Отчетность обязательна для всех компаний в Индии

В течение 6 месяцев после окончания отчетного периода

СРАВНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ ПО ЮРИСДИКЦИИ

Стоимость регистрации

Относительно иных юрисдикций

Низкая

Срок регистрации

Относительно иных юрисдикций

Средне-долгая

Обновлено: 09.07.20

За последние несколько лет популярность Индии как юрисдикции для регистрации компаний и открытия фирм, а также ведения бизнеса существенно возросла. В Индии налажены крепкие торговые связи с Гонконгом, Австралией, Объединенными Арабскими Эмиратами, Соединенным Штатами Америки, Швейцарией и многими другими странами, что предоставляет множество возможностей для развития бизнеса. Индия занимает 5 место среди лидеров по уровню ВВП в мире на 2019 год, поэтому регистрация компании в Индии может быть отличным решением для бизнеса.

Преимущества регистрации компании в Индии

Регистрация компании в Индии обладает рядом преимуществ, наиболее очевидные из которых перечислены ниже:

  1. Гибкое налогообложение
    В законодательстве Индии детально регламентированы вопросы налогообложения различных видов компании, а также действуют льготные налоговые режимы.
  2. Быстроразвивающаяся экономика
    Индия является одной из самых крупных стран мира и успешно развивает секторы экономики, делая их с каждым годом все более привлекательными для капиталовложений.
  3. Налаженные торговые связи
    У Индии хорошо развита торговля со многими странами мира, что позволяет всем компаниям и предпринимателям, зарегистрированным в Индии и (или) осуществляющим деятельность на территории Индии, успешно выйти на мировой рынок.

Организационно-правовые формы компаний в Индии

Регистрация компании в Индии, в соответствии с Законом о Компаниях 2013 года происходит в следующих организационно-правовых формах:

Стоит отметить, что компании в Индии могут быть учреждены для любых законных целей в количестве 1 участника (Компания с 1 участником — One Person Company), 2 и более участников (в таком случае компания признается частной — Private Company) или в количестве 7 и более участников (в таком случае компания признается публичной — Public Company).

Любая из указанных выше типов компаний может являться:

  • Компанией с ограниченной ответственностью в пределах количества акций (Company Limited by Shares)
    Участники компании данного типа отвечают по обязательствам компаний только в рамках своей доли. Данная форма наиболее распространена для малого и среднего бизнеса.
  • Компанией с ответственностью, ограниченной гарантией (Company Limited by Guarantee)
    Капитал данной компании не подлежит делению на акции. Ответственность участников ограничивается гарантией участников, а не количеством акций.
  • Компанией с неограниченной ответственностью (Unlimited Company)
    Ответственность участников не ограничена их долей или суммой гарантии. Данная организационно-правовая форма наименее популярна в Индии.

Процедура регистрации компании в Индии

Каждая компания в Индии должна быть зарегистрирована в Реестре компаний – Registrar of Companies, который находится в ведении Министерства корпоративных дел Индии (Ministry of Corporate Affairs — MCA). Регистрация компании в Индии требует следующих документов и информации:

  1. Скан-копии заграничных паспортов на всех участников компании;
  2. Скан-копии внутренних паспортов на всех участников компании;
  3. Визы (не требуется для резидентов Индии);
  4. Подтверждение адреса на всех участников компании (справка ЖКХ, справка или референс из банка и др.);
  5. 4-6 наименования будущей компании в порядке приоритета;
  6. Cтруктура будущей компании (кто является директором, акционером, бенефициаром);
  7. Вид деятельности будущей компании.

После получения всех необходимых документов и информации регистрация компании в Индии может быть начата. Весь процесс от получения необходимых документов для регистрации до изготовления финального пакета корпоративных документов по готовой компании включает следующие этапы:

  1. Получение Идентификационных номеров (DIN — Director Identification Number и Сертификатов цифровых подписей (DSC — Digital Signature Certificate) директорами;
  2. Проверка наименования в Министерстве корпоративных дел Индии (Ministry of Corporate Affairs — MCA) и Реестре Торговых Знаков (Trade Mark Registry) и выбор допустимого;
  3. Составление документов для регистрации, в том числе Меморандума (Memorandum of Association) и Устава (Articles of Association) для будущей компании;
  4. Подача регистрационных форм и документов в Реестр компаний Индии (Registrar of Companies);
  5. Процедура регистрации компании;
  6. Выдача Свидетельства о регистрации компании (Certificate of Incorporation) и иных корпоративных документов по компании;
  7. Изготовление печати (при необходимости);
  8. Открытие корпоративного счета на компанию и внесение уставного капитала;
  9. Присвоение номеров компании в налоговых и иных целях (PAN — Permanent Account Number; TAN — Tax Deduction and Collection Account Number; GSTIN — Goods & Service Tax Identification Number и других при необходимости);
  10. Отправка оригиналов документов и печати по нужному адресу.

Срок проведения вышеуказанных процедур составляет в среднем 3-6 недель, в зависимости от того, потребуют ли органы Индии разъяснения различного рода. Директору необходимо в течение 180 дней после регистрации подписать Декларацию по форме lNC-20A для подтверждения начала осуществления деятельности.

Примечательные черты Индии, которые стоит знать

В законодательстве Индии существует ряд особенностей, которые необходимо знать каждому желающему создать и вести там бизнес.

  • В соответствии с Законом о Компаниях 2013 года, компания, зарегистрированная в Индии после вступления в силу Закона о компаниях в последней редакции и имеющая акционерный капитал, не полномочна начинать какую-либо деятельность или осуществлять какие-либо полномочия по заимствованию, до тех пор, пока директором не будет подана Декларация по форме № lNC-20A в Реестр компаний в течение 180 дней после регистрации компании, как было указано выше, а также подтверждение о наличии регистрационного адреса на территории Индии — в течение 30 дней после регистрации компании. В случае, если спустя 180 дней после регистрации компании, в Реестр не будет подана данная информация, компания может быть принудительно вычеркнута из Реестра компаний ввиду наличия обоснованных оснований Реестра полагать, что деятельность компанией не осуществляется.
  • В 2017 году в Индии было отменено требование об обязательной уплате 100.000 индийских рупий акционерного капитала для регистрации наиболее распространенного типа компаний — частной компании с ограниченной ответственностью, и теперь действует лишь требование об оплате акционерного капитала размером 1 индийская рупия для соблюдения формальностей.
  • Компании, зарегистрированные в Индии после 01.10.2019 и инвестирующие в сферу промышленности Индии, могут претендовать на льготный налоговый режим. Ставка налога на прибыль для подобных компаний — 15%.
  • Обязательным условием регистрации компании на территории Индии является получение Сертификата цифровой подписи (DSC) и Идентификационного номера (DIN) каждым директором. Данный этап является очень важным в процедуре регистрации компании, сроки которого зависят от того, насколько полной и достоверной является предоставленная в целях их получения информация. При запросе дополнительной информации сроки получения Сертификата и Номера могут быть существенно затянуты, что важно учитывать на этапе сбора необходимой документации.

Налогообложение компаний в Индии

По форме государственно-территориального устройства Республика Индия является федерацией, ввиду чего вопросы налогообложения четко разделяются между Центральным Правительством, правительством штатов и правительством муниципалитетов и местных органов.

Налог на прибыль устанавливает Центральное Правительство. Налог на прибыль подлежит уплате всеми лицами, зарегистрированными и (или) осуществляющими деятельность на территории Индии. Для определения того, подпадает ли компания под налогообложение Индии, стоит учитывать следующие факторы:

  • Учреждена ли компания на территории Индии?
  • Является ли Индия местом эффективного управления компанией (местом принятия решений, место определения основных направлений деятельности компании)?
  • Осуществляет ли компания деятельность на территории Индии?

Если хотя бы на один из вышеназванных вопросов ответ «да» — компания должна будет уплачивать налог на прибыль.
В целях налогообложения все компании, обязанные уплачивать налог на прибыль, в Индии делят на 3 группы:

  1. Типичные резиденты (Ordinarily Residents).
  2. Резиденты, не являющиеся типичными резидентами (Resident but Not Ordinarily Resident, далее — RNOR) — уточняйте у наших менеджеров.
  3. Нерезиденты.

Для каждой группы действуют свои правила налогообложения.

Так, налогом на прибыль Типичных резидентных компаний облагается общемировая прибыль — а именно прибыль, полученная как в Индии, так и за ее пределами.

Для компаний RNOR — прибыль, полученная на территории Индии, а также прибыль, полученная хоть и за пределами Индии, однако компанией, которая управляется с территории Индии.

Для компаний — нерезидентов налогом облагается лишь прибыль, полученная на территории Индии.

Ставка налога на прибыль для резидентных компаний составляет от 25 до 30% в зависимости от суммы прибыли. Для иностранных компаний — 40%. Некоторые компании имеют право претендовать на льготный налоговый режим (например, прибыль компаний, инвестирующих в промышленность в Индии, может облагаться налогом по ставке 15%).

Базовая ставка налога на распределение дивидендов составляет на данный момент 20.36%.

Ставка налога на прирост капитала варьируется от 10 до 20%.

В Индии также подлежит уплате так называемый «минимальный альтернативный налог» (Minimum Alternate Tax — MAT) с базовой ставкой 18.5%.

Ставка НДС состоит из общей ставки (до 5%) и остаточной ставки (12-15%), которая устанавливается штатом и потому может меняться.

Подача и подготовка отчетности в Индии

В главе 9 Закона о компаниях содержится положение о том, что каждая зарегистрированная в Индии компания должна готовить и хранить в своем офисе (по адресу, указанному в регистрационных документах) бухгалтерские книги и иные соответствующие документы, а также финансовый отчет (financial statement) за каждый финансовый год, которые в совокупности дают достоверное и достаточное представление о состоянии дел компании, в том числе ее филиалов и иных офисов, если таковые имеются, а также объясняют операции, совершенные совершенные компанией и ее филиалами.

Вся бухгалтерская документация должна храниться по регистрационному адресу, однако, в случае, если Совет директоров выберет иное место для их хранения, Реестр необходимо о нем уведомить не позднее 7 дней после принятого Советом решения о другом адресе.

Financial Statement — основной документ отчетности, отражающий текущее состояние дел и кредитоспособность компании.

Финансовый отчет каждой компании должен содержать:

  • Баланс
  • Отчет о прибыли и убытках
  • Отчет о движении денежных средств
  • Примечания и комментарии к отчету

В случае, если компания имеет одну или несколько дочерних компаний, она должна, в дополнение к финансовой отчетности (Financial Statement), подготовить также консолидированную финансовую отчетность компании и всех дочерних компаний в той же форме и в том же виде, что и финансовая отчетность материнской компании, в соответствии с надлежащими стандартами бухгалтерского учета. Все данные финансовой отчетности подаются в Министерство корпоративных дел Индии (Ministry of Corporate Affairs).

Отчетный период компаний в Индии по общему правилу длится с 1 апреля по 31 марта следующего года, если иное не указано в Уставе компании.

Крайний срок подачи отчетности — 6 месяцев по истечении срока окончания отчетного периода.

Заключение

У каждого, кто знакомится с корпоративным и налоговым законодательством Индии, возникает мысль о том, что создавать бизнес в данной стране гораздо сложнее и энергозатратнее, чем в иных странах, а процедура регистрации подразумевает соблюдение множества формальностей и времени.

Регистрация компании в Индии действительно не самая простая, однако стоит понимать одну важную вещь. Индия — идеальный вариант для тех, кто желает вывести свой бизнес на новый уровень. И чтобы убедиться в этом, потребуется совсем немного времени. Поскольку Индия — страна с высоким уровнем конкуренции и множеством нюансов, которые необходимо учитывать, эта юрисдикция подходит для самых решительных и амбициозных бизнесменов, которые уверены в своих силах и своем профессионализме. Если Вас давно интересует эта юрисдикция, специалисты GFLO Consultancy будут рады ответить на все вопросы и помочь с регистрацией компании в Индии.

ЗАКАЗАТЬ ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК

Пожалуйста, заполните форму, и мы свяжемся с Вами!

ЗАКАЗАТЬ ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК

Пожалуйста, заполните форму, и мы свяжемся с Вами!