Написать нам

Регистрация компании в Лабуане

Лабуан - федеральная территория Малайзии, привлекающая предпринимателей со всего мира. Регистрация компании в Лабуане давно считается очень популярной опцией, которая у многих ассоциируется с офшорами. И действительно, территория предлагает крайне выгодные условия для создания и ведения бизнеса, а развивающееся законодательство обеспечивает хорошую репутацию Лабуана на международной арене. Регистрация компании в Лабуане - шаг к множеству перспектив, которые многие могут оценить.

Регистрация компании в Лабуане

Опубликовано 17 января 2020

Обновлено 29 июля 2021

Краткая сводка

Требования отсутствуют

Отсутствуют, однако настоятельно рекомендуется директор-резидент

Отсутствует

Для торговых компаний — 3%. Прибыль неторговых компаний налогом не облагается

    Сравнительные данные по юрисдикции

    Интересует бизнес в этой стране?

    Обсудите все с нашим экспертом на бесплатной консультации!

    Diane

    Диана, партнер GFLO Consultancy

    Регистрация компании в Лабуане: преимущества

    1. Привлекательные условия налогообложения
      В Лабуане условно существуют два налоговых режима, каждый из которых дает свои преимущества.

      • Первый налоговый режим характерен для Лабуана как международного финансового бизнес-центра и регулируется специальным налоговым законодательством — Labuan Business Activity Tax Act 1990. Ставка налога на прибыль организаций составляет всего 3%.
      • Второй режим характерен Малайзии в целом и регулируется Income Tax Act 1967 Малайзии. В таком случае Лабуан становится ближе к международным антиофшорным стандартам, что повышает его репутацию. Как следствие, компания получает доступ к льготам из договоров об избежании двойного налогообложения со множеством стран.
    2. Множество договоров об избежании двойного налогообложения
      Малайзия подписала 73 соглашения об избежании двойного налогообложения, а поскольку Лабуан является частью Малайзии, это также является и его преимуществом.
    3. Конфиденциальность информации
      Лабуан обеспечивает высокий уровень конфиденциальности информации, чем привлекает множество инвесторов и препринимателей.
    4. Лабуан — член АСЕАН (Association of Southeast Asian Nations)
      Членство в международной организации подобного рода обеспечивает доступ к огромному рынку потенциальных потребителей, что может служить прекрасным стартом как для начинающей компании, так и для компании, желающей выйти на новый уровень развития.
    5. Развитое законодательство Лабуана, соответствующее международным стандартам
      В Лабуане четко прослеживается стремление обеспечить достойную бизнес-среду, которая соответствовала бы всем современным мировым тенденциям. А потому, в законодательство Лабуана порой вносятся меняется. Например, в конце 2018 года были внесены серьезные изменения в рамках налогового законодательства, что сделало Лабуан на шаг ближе к списку престижных юрисдикций.

    Организационно-правовые формы компаний в Лабуане

    Основным нормативно-правовым актом, который регулирует вопросы, связанные с учреждением и деятельностью компаний в Лабуане, является Закон Лабуана о компаниях 1990 г. (Labuan Companies Act 1990), а также Закон Лабуана о Партнерствах — Labuan Limited Partnerships and Limited Liability Partnerships Act 2010.

    Регистрация компании в Лабуане может быть осуществлена в следующих организационнно-правовых формах:

    • Компания с ограниченной акциями/долями ответственностью (Company limited by shares);
      Ответственность акционеров/участников ограничена их вкладом в уставный капитал компании. Акционеры/участники не отвечают по обязательствам компании всем своим имуществом. Компания данного типа может быть частной и публичной.
    • Компания с ограниченной ответственностью по гарантии (Company limited by guarantee);
      В данном типе компании участники также не отвечают по обязательствам компании всем своим имуществом. Ответственность участников компании ограничивается фиксированной суммой гарантии.
    • Компания с неограниченной ответственностью (Unlimited company);
      Ответственность участников компании не ограничена суммой вклада в уставный капитал компании или суммой гарантии. Участники отвечают по обязательствам компании всем своим имуществом. Данный тип не распространен в Лабуане.
    • Ограниченное партнерство (Limited Partnership);
      В партнерстве типа LP должно быть не менее двух партнеров. В структуре LP обязательно должно быть минимум один генеральный партнер (general partner) и минимум один партнер с ограниченной ответственностью (limited partner). Одно лицо может быть одновременно генеральным партнером и партнером с ограниченной ответственностью.
    • Партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership).
      В партнерстве типа LP также должно быть не менее двух партнеров, осуществляющих совместную предпринимательскую деятельность. Ответственность каждого партнера ограничена, поэтому партнеры не отвечают по обязательствам партнерства всем своим личным имуществом.
    Интересно:

    Чаще всего в Лабуане бизнес создается либо в форме компании с ограниченной ответственностью, либо в форме партнерств.

    Процедура регистрации компании в Лабуане

    Регистрация компании в Лабуане в части процедуры несложная. На официальном сайте IBFC четко опредляется алгоритм действий. Для начала регистрации фирмы в Лабуане требуется стандартный пакет идентификационных документов на учредителей и участников компании, который можно уточнить у наших специалистов, а также следующая информация:

    • 2-3 наименования будущей компании в порядке приоритета;
    • структура будущей компании (кто является директором, акционером, бенефициаром);
    • вид деятельности будущей компании.

    После получения всех необходимых документов и информации процедура регистрации компании в Лабуане может быть начата. Весь процесс от получения необходимых документов для регистрации до изготовления финального пакета корпоративных документов по готовой компании включает следующие этапы:

    1. Проверка наименований компании и резервирование допустимого. Срок проверки наименования занимает несколько часов.
    Важно:
    Зарезервировать наименование компании в Лабуане возможно только при условии:

    • Управление финансовых услуг Лабуана (Financial Services Authority, FSA) не отклонило наименование;
    • Наименование содержит любое слово или его сокращение на национальном языке любой страны с точным и заверенным переводом на английском языке;
    • Оплачен взнос в размере RM50 (15 долларов);
    • Получено одобрение от Реестра о резервировании имени в течение 24 часов после подачи заявления.
      В случае выполненения вышеуказанных условий и получения положительного ответа от Реестра, наименование компании будет зарезервировано на срок до 3 месяцев.
    1. Подготовка документов и их подача в Реестр компаний Лабуана. Помимо заявления о регистрации компании в Лабуане, в Реестр должны быть поданы следующие документы:
      • Меморандум и Устав (Memorandum and Articles of Association);
      • Декларация о соответствии законодательству и отсутствии препятствий к регистрации компании со стороны регистрационного агента;
      • Согласие директора(ов) на участие в компании (Form 24);
      • Индивидуальные формы, заполняемые каждым из директоров;
      • Уплата регистрационных пошлин и сборов.
    Важно:

    Если деятельность Вашей компании подлежит лицензированию в Лабуане, то до регистрации необходимо получить предварительное разрешение на осуществление деятельности такой компанией.

    1. Непосредственно регистрация компании в Лабуане. Срок регистрации компании в Лабуане занимает от 4 до 6 рабочих дней с момента подачи в Реестр всех необходимых форм, документов и информации. Все юридические лица, учрежденные в Лабуане, обязаны иметь юридический адрес на территории данной страны, а также местного секретаря.
    2. Подготовка уставных документов по зарегистрированной компании и изготовление печати (при необходимости).
    3. Заверение и легализация документов. Процесс заверения занимает 1-2 дня. Процесс легализации занимает до 10 дней.
      Лабуан не является государством-участником Гаагской конвенции об апостиле 1961 года, поэтому документы можно заверить с помощью консульской легализации.

    Примечательные черты Лабуана, которые стоит знать

    • Пункт 5 статьи 7 Закона Лабуана о компаниях 1990 содержит положение о том, что если компания, учрежденная на территории Лабуана, ведет бизнес с резидентом Лабуана, то компания обязана уведомить Управление финансовых услуг Лабуана (Labuan Financial Services Authority) о любых транзакциях с данным резидентом в течение 10 дней с момента совершения сделок.
    Важно:
    В соответствии с законодательством Лабуана, резидентом признается:

    • гражданин Малайзии или лицо, постоянно проживающее на территории Малайзии;
    • компания, учрежденная и (или) осуществляющая деятельность на территории Малайзии.

    Из данного обязательства лабуанской компании есть ряд исключений. Например, лабуанская компания не обязана уведомлять Управление финансовых услуг Лабуана о ведении деятельности с резидентом Лабуана, если:

      1. Лабуанская компания осуществляет с резидентом лицензированную деятельность в соответствии с Законом Лабуана о финансовых услугах и ценных бумагах 2010 г. (Labuan Financial Services and Securities Act 2010 или Labuan Islamic Financial Services and Securities Act 2010);
      2. Лабуанская компания поддерживает профессиональный контакт с любым адвокатом, бухгалтером, трастовой компанией в Лабуане или корпорацией, полностью принадлежащей трастовой компании в Лабуане;
      3. Все бухгалтерские записи лабуанской компании хранятся на территории Малайзии;
      4. Собрания директоров и акционеров проводятся на территории Малайзии;
      5. И др.
    • На сайте IBFC Лабуана можно найти положение о том, что операции лабуанских компаний должны осуществляться в валютах, отличных от малайзийского ринггита, за исключением случаев, когда необходимые операции совершаются, чтобы покрыть административные расходы. В настоящее время данное правило не является актуальным, и в связи с изменениями от 1 января 2019 года лабуанские компании могут торговать в любой валюте, включая малайзийский ринггит, что поможет привести налоговый режим Лабуана в соответствие с минимальными стандартами BEPS.
    • Лабуан у многих ассоициируется с офшорами, однако само упоминание слова «офшора» в Лабуане стараются избегать в целях соответствия антиофшорной мировой политике. Например, Лабуан, обозначенный в 1990 году как международный офшорный финансовый центр (International Offshore Financial Centre), около 10 лет назад был переименован в международный финансовый бизнес-центр (International Business and Financial Centre). Правительство Малайзии всячески старалось и старается максимально приблизить Лабуан к налоговой системе Малайзии и ограничить ряд налоговых льгот и преимуществ, которые давал Лабуан как отдельный финансовый центр. В 2013 году с появлением плана BEPS Малайзия приняла на себя обязательства по соблюдению и выполнению международных стандартов, поэтому ассоциация Лабуана с офшорным центром для государства стала крайне неблагоприятна.
    Интересно:
    Несмотря на старательное избегание офшорной терминологии, упоминание офшорной компании, офшорного траста, офшорного партнерства — все еще встречаются в законодательстве Лабуана (например, в Законе о налогах на предпринимательскую деятельность — Labuan Business Activity Tax Act 1990).
    • В корпоративном законодательстве Лабуана часто встречается понятие «лабуанской компании» (Labuan Company). Лабуанской компанией признается компания, учрежденная в соответствии с Законом о компаниях Лабуана 1990 года (Labuan Companies Act 1990), включая иностранную компанию, зарегистрированную в соответствии с этим Законом.
    • С 1 января 2019 года в Лабуане вступили в силу Требования к Бизнесу в Лабуане — PU(A)2018-392 LBAT (Requirements for Labuan Business Activity) Regulations 2018. Важнейшим изменением в отношении компаний в Лабуане стала необходимость соблюдать требования об экономическом присутствии (сабстенсе). Экономическое присутствие в Лабуане может быть обеспечено следующим образом:
      1. Компании необходимо иметь достаточное количество квалифицированного персонала, работающего на полную ставку. Достаточным количеством признается минимум 2-4 работника в зависимости от типа компании.
      2. Компания должна нести достаточную сумму операционных расходов компании (от 50.000 до 3 млн. малайзиских ринггитов).

      Подробнее ознакомиться с изменениями, вступившими в силу с 01.01.2019 можно в официальном документе налоговых и бугалтерских институтов Малайзии с комментариями.

    • В Лабуане существует особый вид налоговой скидки. Лабуан является центром исламской культуры, а потому религиозные нормы в некоторых вопросах тесно переплетены с правовыми. В исламском праве существует особый вид ежегодного налога, выплачиваемого с различных видов доходов и имущества, — закят. И в случае, если закят был выплачен в пределах суммы начисленного налога, это может повлечь предоставление налоговой скидки. Важно документально подтвердить подобную оплату и предоставить квитанцию с указанием суммы уплаченного закята.

    Налогообложение компаний в Лабуане

    Помимо общего малайзиского законодательства (Income Tax Act 1967), налогообложение в Лабуане регулируется отдельным специальным законом — Labuan Business Activity Tax Act 1990 — далее по тексту LBATA.

    Корпоративный налог на прибыль в Лабуане
    В вопросах налогообложения компаний в Лабуане важен характер деятельности компании. Компании можно разделить на компании, занимающиеся законной

    1. торговой и
    2. неторговой деятельностью в Лабуане, из Лабуана или через Лабуан.
    Интересно:

    Торговой деятельностью признается банковская, страховая, торговая, лицензионная и иная деятельность. Неторговая деятельность предполагает деятельность, связанную с владением инвестициями в ценные бумаги и иные объекты в Лабуане.

    По общему правилу неторговые компании в Лабуане налогом не облагаются.

    Лабуанские компании облагаются налогом на прибыль по ставке 3% от чистой прибыли только от торговой деятельности. Чистая прибыль должна быть отражена в аудиторском отчете компании.

    Важно:
    В статье «3а» закона LBATA сказано, что лабуанская компания, осуществляющая деятельность в соответствии с законами Лабуана, может принять решение о налогообложении прибыли за любой налоговый период в соответствии с малайзийским Законом о налоге на прибыль — Income Tax Act 1967, а не LBATA. Как следствие такого выбора, лабуанская компания получит доступ к множеству льгот из условий договоров об избежании двойного налогообложения со странами, которые намеренно исключили для лабуанских компаний доступ к договорным льготам. То есть, фактически, у всех лабуанских компаний есть выбор: осуществлять деятельность как компания с признаками офшорной, со всеми вытекающими из этого позитивными и негативными последствиями, или использовать инструменты, повышающие престижность Лабуана и дающие преимущества компании с хорошей репутацией в глазах других стран. Очень важно помнить, что данный выбор должен быть сделан в течение 3 месяцев с начала налогового периода. Выбор отмене не подлежит.

    Налог на доход от роялти и иные доходы от интеллектуальной деятельности

    С 1 января 2019 года любой доход от роялти, полученный лабуанским предприятием, будет облагаться налогом в соответствии с Законом о налоге на прибыль 1967 года, а не LBATA. Основным последствием данного изменения является то, что любой доход от интеллектуальной деятельности не сможет облагаться по льготной ставке в размере 3%. Вместо льготной ставки в отношении подобных доходов будут действовать общие малайзиские налоговые ставки налога на прибыль, ставка которого варьируется от 0 до 28% в зависимости от суммы прибыли. Ставки налогов можно посмотреть в Schedule 1, Schedule 2 Закона 1967 года.

    Налог с продаж (НДС)

    Предприятия Лабуана освобождены от НДС и иных косвенных налогов.

    Интересно:

    Все налоги в Лабуане обычно выплачиваются при подаче налоговых деклараций. Но на практике налоговые органы просят, чтобы оплата налога производилась за несколько дней до подачи налоговой декларации. К налоговой декларации в таком случае прилагается квитанция об уплате налога.

    Подача и подготовка отчетности в Лабуане

    В Законе LBATA содержится обязательство лабуанских компаний, занимающихся торговой деятельностью, о подготовке и подаче Ежегодной декларации (Annual Statutory Declaration) и Налогового Отчета о прибыли (Income Tax Return) по результатам оценочного периода (года, подлежащего оценке) компании. Отчет подается так называемому Генеральному Директору.

    А учитывая, что отчетный период в Лабуане совпадает с календарным, подать Декларацию и Отчет по общему правилу требуется к 31 марта следующего календарного года.

    Более того, лабуанские торговые компании обязаны вести аудит.

    Лабуанские компании, занимающиеся неторговой деятельностью, не обязаны подавать Отчет о налогах. Все, что требуется от неторговых компаний, — подавать Ежегодную Декларацию в установленной законом форме.

    Заключение

    Регистрация компании в Лабуане считается идеальным вариантом для бизнесменов, желающих получить доступ к стране с высоким уровнем конфиденциальности информации, низким налогообложением и в целом приятными условиями для создания и ведения бизнеса. Регистрация компании на острове набирает популярность с каждым годом, и в этом нет ничего удивительного.

    Эксперты GFLO Consultancy всегда готовы помочь и ответить на любые вопросы, просто свяжитесь с нами или оформите заявку через форму прямо здесь.

    chat
    chat

    Нужно получить EORI? Не проблема, сделаем!

    Закажите ориентировочный расчет стоимости регистрации в США

    Дополнительные услуги:

    Офис GFLO (опционально)

    ПОДЕЛИТЬСЯ В СОЦСЕТЯХ

    ПОСМОТРЕТЬ ПОХОЖИЕ СТАТЬИ

    Заказать бесплатную консультацию

    Диана, партнер GFLO Consultancy

    Diane