Malta company formation

КРАТКАЯ СВОДКА

Для частной компании — 1165 евро

Отсутствуют, однако наличие резидента Мальты в структуре компании крайне желательно

Отсутствует

Глобальный — для резидентных компаний, территориальный — для нерезидентных компаний

35%. Ввиду наличия различных типов льгот ставка может составлять 0%, 5%, 10% и т.д.

СРАВНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ ПО ЮРИСДИКЦИИ

Стоимость регистрации

Относительно иных юрисдикций

Низко-средняя

Срок регистрации

Относительно иных юрисдикций

Быстрая

Обновлено: 09.07.20

Мальта считается респектабельным центром мировой торговли, а регистрация компании на Мальте предлагает выгодные условия предпринимателям со всего мира, желающим основать там бизнес. В Мальте хорошо развитыми сферами считаются сферы легкой промышленности, IT-технологий, туризма, торговли, а также сферы финансов и услуг. Получение налоговых льгот на условиях, предоставляемых резидентам страны, также является важной причиной выбора Мальты для регистрации компании и открытия фирмы.

Преимущества регистрации компании на Мальте

Мальта предоставляет выгодные условия для создания компании и ведения предпринимательской деятельности, поэтому эта юрисдикция — выбор многих бизнесменов. На Мальте развитая экономика, политическая стабильность, привлекательное налоговое и корпоративное законодательство, а также множество выгодных для инвестирования сфер. Регистрация компании на Мальте имеет следующие преимущества:

  1. Мальта является членом Европейского Союза, а также активно участвует в работе Совета Европы (СЕ) и Организации по безопасности и сотрудничеству в Европе (ОБСЕ), а налаженные связи Мальты со множеством стран мира является отличной базой для создания и развития международного бизнес-сотрудничества. Выход на международные рынки (прежде всего европейский) открывает множество возможностей как для начинающих предпринимателей, так и для опытных бизнесменов.
  2. На Мальте обеспечивается высокий уровень конфиденциальности информации. Защита персональных данных и стандарты хранения коммерческой тайны на Мальте находятся на высоком уровне.
  3. Выгодное налогообложение Мальты. На Мальте предусмотрены различные типы возврата удержанного налога на прибыль компаний, ввиду чего ставка налога на прибыль компаний может быть существенно снижена. Более того, на Мальте действуют сниженные ставки налога на добавленную стоимость, заключены соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 70 странами.
  4. Крайне простая процедура регистрация компании на Мальте. При наличии всех необходимых документов и отсутствии запросов о предоставлении дополнительной информации со стороны Реестра компаний зарегистрировать компанию на Мальте можно за срок порядка 24 часов-2 дней.
  5. Активная поддержка бизнеса Правительством Мальты. На Мальте действуют различные программы поддержки малого и среднего предпринимательства. Начинающим бизнесменам предоставляются кредиты, займы, а также льготы различного характера.

Организационно-правовые формы компаний на Мальте

Организационно-правовые формы мальтийских компаний перечислеперечислены во 2 части Закона о компаниях (Companies Act 1996).

Коммерческое партнерство (commercial partnership) на Мальте бывает следующих видов:

  • Partnership en nom collectif (дословно переводится как «партнерство под названием коллектив» (франц.)
    В данном типе партнерства два и более партнера, имеющих неограниченную солидарную ответственность по обязательствам партнерства.
  • Partnership en commandite («коммандитное партнерство» или «ограниченное партнерство»)
    В ограниченном партнерстве выделяются генеральные партнеры (general partners), отвечающие по обязательствам партнерства всем своим имуществом, и партнеры с ограниченной ответственностью (limited partners), отвечающие по обязательствам партнерства только в пределах своего вклада.

Limited Liability Company (компания с ограниченной ответственностью).  Компании могут быть как частными, так и публичными.

Процедура регистрации компании на Мальте

Регистрация компании на Мальте происходит через Реестр компаний – Malta Business Registry. Для начала процедуры регистрации требуются документы на учредителей компании (уточняйте у наших менеджеров) в оригиналах, а также следующая информация:

  • 2-3 наименования будущей компании в порядке приоритета;
  • структура будущей компании (кто является директором, акционером, бенефициаром);
  • вид деятельности будущей компании.

Регистрация компании на Мальте очень проста и состоит из следующих этапов:

  1. Проверка наименований компании и резервирование допустимого. Срок проверки наименования занимает не более 3 часов.
  2. Подготовка Меморандума (Memorandum of Association) и Устава (Articles of Association) по будущей компании.
  3. Открытие банковского счета и оплата уставного капитала.
  4. Процедура регистрации компании. Срок регистрации занимает порядка 2-5 дней с момента подачи в Реестр всех необходимых форм и документов.
  5. Подготовка уставных документов по компании, а также изготовление печати.
  6. Заверение и апостилирование уставных документов по компании. Процесс заверения и перевода занимает в среднем около 10-12 дней.
  7. Отправка уставных документов и печати по указанному учредителем адресу.

Примечательные черты Мальты, которые стоит знать

  • Крайне выгодной для создания и ведения бизнеса на Мальте является политика Правительства в отношении предпринимателей. На Мальте различными способами поощряется создание и ведение бизнеса, стимулируется рост капиталовложений, создаются программы которые могут заинтересовать бизнесменов со всего мира.
  • На Мальте хорошо развита система налоговых льгот и вычетов, а физические и юридические лица имеют право на возврат части или всей суммы уплаченного налога по специальным основаниям.
  • На Мальте действует привлекательное законодательство для ICO, блокчейна и криптовалют, а также гемблинга. Относительно несложная процедура получения гемблинговой лицензии на Мальте.

Налогообложение компаний на Мальте

Налог на прибыль — 35% (Возможен возврат и соответствующее снижение ставки)
Налог на прирост капитала — 0%
НДС — 18% (Возможно освобождение от уплаты)

На Мальте отсутствует специальное законодательство в отношении налога на прибыль организаций; налогообложение физических и юридических лиц регулируется Актом о Налоге на прибыль Мальты (INCOME TAX ACT).

На сайте CFR (Налоговая) Мальты указано, что налоговое законодательство Мальты призвано содействовать международному инвестированию на Мальте, а также обеспечивать определенность и ясность в вопросах международного налогообложения, поэтому на Мальте действуют различные налоговые льготы и вычеты. 

Для определения условий налогобложения компаний на Мальте имеет значение их резидентность. Так, резидентами Мальты признаются все компании, зарегистрированные на территории Мальты. Для целей налогообложения компания на Мальте также считается резидентом, когда управление и контроль над компанией осуществляется на Мальте.

В соответствии с законодательством Мальты о налоге на прибыль мальтийские компании облагаются корпоративным налогом по ставке 35% от их общемирового дохода и прироста капитала (так как налог на прирост капитала на Мальте входит в налоговую базу налога на прибыль). Иностранные компании, зарегистрированные за пределами Мальты (нерезидентные компании), осуществляющие предпринимательскую деятельность на Мальте, облагаются налогом на доходы, возникающие исключительно на территории Мальты.

Важной особенностью налогообложения на Мальте является то, что в случае, если в компании распределяются дивиденды, акционеры имеют право на возмещение части или всего налога, уплаченного компанией. Таким образом 35-процентная налоговая ставка может быть уменьшена до 5% (наиболее распространенный случай) и даже 0%. Причиной подобного явления стоит опять таки вспомнить тот факт, что на Мальте нет отдельного закона по налогообложению юридических лиц. Поэтому в целях ибежания двойного налогообложения акционеры могут запросить возврат части уплаченного компанией налога. Это работает в том числе и в случае нерезидентных акционеров, однако для подачи запроса на возврат они должны быть соответствующим образом зарегистрированы в налоговой. 

На Мальте существует 4 вида вовзрата налога на прибыль:

  1. Возврат 6/7 (итоговая ставка налога на прибыль — 5%) — применяется к операционной прибыли;
  2. Возврат 5/7 (итоговая ставка налога на прибыль — 10%) — применяется к роялти и процентам;
  3. Возврат 2/3 (итоговая ставка налога на прибыль около 11%) — в целях применения льгот;
  4. Возврат всей суммы налога (итоговая ставка налога на прибыль — 0%) — если мальтийская компания участвует в капитале иностранной компании.

В особых случаях компания может быть также освобождена от уплаты некоторых налогов. Так, дивидендный доход не будет облагаться налогом в случае, например, если дочерняя компания является резидентом Мальты (или любой из стран ЕС) или уплачивает в государстве своей регистрации налог не менее 15%.

Если лицо, получающее дивиденды, не осуществляет деятельность на территории Мальты и не является ее налоговым резидентом, то налог у источника (withholding tax) на проценты и роялти, выплачиваемые иностранным резидентам, в таком случае составляет 0%.

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость (НДС) на Мальте составляет 18%, однако значительное число компаний освобождены от уплаты НДС.

Налог на прирост капитала отсутствует.

Подача и подготовка отчетности на Мальте

Все мальтийские компании обязаны готовить и подавать отчетность ежегодно. Финансовый период на Мальте обычно совпадает с календарным годом, однако может быть изменен путем подачи заявления о его изменении в CFR (Commissioner for Revenue), и таким образом окончание финансового года в результате такого изменения может быть в любом календарном месяце. Для удобства исчисления крайнего срока подачи отчетности существует следующее правило: для компании, окончание финансового года которых приходится на период с 1 января по 30 июня, действует крайний срок подачи налоговой декларации до 31 марта следующего года. Остальным компаниям, чей финансовый год заканчивается 31 июля, дается 9-месячный срок после окончания года для подачи отчетности. В течение вышеуказанных сроков мальтийские компании обязаны подать Налоговую декларация (Tax Return) и Самоисчисление налога (Self-Assessment).

В Законе о компаниях указано, что каждый директор компании на Мальте должен представлять индивидульные отчеты (individual accounts) в каждом отчетном периоде. Individual accounts должны включать:

  • баланс (balance sheet);
  • отчет о прибыли и убытках (profit and loss account);
  • примечания или комментарии к отчету (notes to the accounts);
  • и другие документы, которые могут быть запрошены в соответствии с законодательством и практикой.

В отношении отчетов предусмотрено проведение аудита и последующий отчет аудиторов перед членами компании о достоверности имеющейся документации.

Бухгалтерская документация должна храниться по регистрационному адресу компании (или в ином месте по решению директоров) в течение 10 лет после окончания отчетного периода, к которому относится документация, и быть открытой для проведения различных проверок со стороны государственных органов.

Заключение

Открыть компанию на Мальте — значит выбрать престижную, надежную юрисдикцию, выгодную для создания и ведения бизнеса. 

Если Вы давно хотели учредить компанию на Мальте, пишите нашим специалистам, команда GFLO Consultancy будет рада помочь на любом этапе процесса.

ЗАКАЗАТЬ ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК

Пожалуйста, заполните форму, и мы свяжемся с Вами!

ЗАКАЗАТЬ ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК

Пожалуйста, заполните форму, и мы свяжемся с Вами!