Оффшорные компании всегда привлекали инвесторов и предпринимателей по всему миру. Максимально упрощенная процедура регистрации, незначительная сумма уставного капитала, отсутствие обязанности вести и сдавать бухгалтерскую отчетность, освобождение от уплаты налогов в совокупности с ведением бизнеса вне оффшорной юрисдикции создавали отличную картину, при которой осуществление бизнеса становилось проще и доступнее. Регистрация оффшорной компании оставалась очевидным выбором долгое время, остается ли в 2023 году?
С учетом весьма негативного отношения международного сообщества к оффшорам из-за вреда, который они наносят государствам в отдельности и мировой экономике в целом, можно было предположить, что меры борьбы с оффшорами со временем будут только ужесточаться.
Так, международные организации, такие как ОЭСР, ФАТФ и другие, стали вынуждать оффшорные юрисдикции к изменению налогового и корпоративного законодательства. В еще недавно безналоговых юрисдикциях стали появляться налоги и обязанность подавать отчетность; исчезли IBC (International Business Company), свойственные оффшорам; появились требования осуществлять деятельность на территории оффшора и обепечивать тем самым экономический сабстенс. С каждым годом знакомые всем «налоговые гавани» пугают заголовками о введении новых требований для открытия компании, которые уже имеют мало общего с теми условиями, которые существовали еще 5 лет назад.
В связи с этим, возникает вопрос: существуют ли оффшоры сегодня? Регистрация оффшорной компании в 2023 году — реальность или миф?
К 2020 году большинство классических оффшорных стран действительно изменило свое законодательство, сделав его максимально соответствующим требованиям международных организаций. Как результат, классических оффшорных юрисдикций, к которым все так привыкли, уже либо не осталось, либо их использование стало гораздо сложнее. Однако, решений для международного бизнеса все также остается очень много, а потому каждый предприниматель может найти для себя свой персональный оффшор, который будет отвечать его ключевым требованиям.

Обновлено: 30.01.2023
Классические оффшоры в 2023 году
Какие теперь оффшоры? Оффшоры в 2023 году никуда не исчезли, они просто изменили свои «правила игры». Необходимость следования требованиям международных организаций привело к тому, что в оффшорных юрисдикциях появились новые правила. Многие юрисдикции тем не менее не растерялись и стали предлагать новые варианты решения для бизнесменов. Перед предпринимателем, в свою очередь, стоит выбор: соответствовать новым требованиям и регистрировать компанию в некогда классической оффшорной зоне, или выбрать другую, более подходящую юрисдикцию. Давайте рассмотрим классические оффшорные юрисдикции, где возможна регистрация оффшорной компании:
Сент-Винсент и Гренадины
Например, на Сент-Винсенте и Гренадинах больше не существует International Business Company (IBC), есть требование об обязательном раскрытии директоров и акционеров, нужно платить корпоративный налог на прибыль для BC компаний по ставке 30% с общемирового дохода, а также есть обязанность подавать отчетность каждый год. Однако, на Сент-Винсенте теперь есть Limited Liability Company (LLC), которая предлагает крайне выгодные условия, такие как:
- Отсутствие требований к минимальному уставному капиталу, а потому компания может быть зарегистрирована буквально с 1 долларом;
- Возможность учреждения компании с одним директором в составе, при этом он может быть как физическим, так и юридическим лицом;
- LLC не облагаются налогами на Сент-Винсенте;
- LLC не обязаны подавать информацию о директорах и акционерах компании, такая информация не будет отражена в Реестре компаний Сент-Винсента и Гренадин.
Регистрация LLC на Сент-Винсенте может стать отличным решением для многих предпринимателей и позволит воплощать все задуманные бизнес-идеи. Зарегистрировать компанию в форме LLC на Сент-Винсенте и Гренадинах очень просто, процедура регистрации длится всего 2-3 дня.
Сейшельские острова
Сейшельские острова приняли поправки к International Business Act, которые соответствуют антиофшорным требованиям ОЭСР. Теперь действуют следующие правила:
- На Сейшелах действует территориальная система налогообложения;
Важно:
Компании, зарегистрированные в 2019 году, подпадают под это нововведение со второго квартала 2019 года, а компании, зарегистрированные до 2019 года, подлежат освобождению от его действия до 2023 года. - Снимается запрет на ведение предпринимательской деятельности на территории Сейшельских островов. Теперь осуществлять деятельность на Сейшелах можно, однако в таком случае подлежит уплате налог на прибыль компании, поскольку компания будет признана резидентной и будет осуществлять деятельность на территории юрисдикции;
- Налог на прибыль: ставка зависит от места получения доходов компании и варьируется от 0% до 33% от суммы прибыли (доходы за вычетом расходов);
- Оффшорные компании будут обязаны представлять годовой финансовый и аудиторский отчеты в Сейшельский Регистр в случае, если компании получают на территории Сейшел налогооблагаемый доход.
Особому вниманию подверглась деятельность организаций финансового рынка, а также совместных фондов и хедж-фондов.
Тем не менее, если компания, зарегистрированная на Сейшелах, не подпадает под компании с лицензируемым видом деятельности (организации финансового рынка, совместные фонды и хедж-фонды), не осуществляет деятельности на Сейшелах и не получает налогооблагаемый доход на Сейшелах, в таком случае для нее мало что изменилось. Однако, теперь потребуется учитывать территориальный принцип налогообложения и ежегодно сдавать отчетность. Впрочем, с командой квалифицированных юристов это не является проблемой.
Подробнее о процедуре регистрации на Сейшелах и примечательных чертах юрисдикции.
Британские Виргинские Острова
Британские Виргинские Острова (БВО), пожалуй, являются юрисдикцией, законодательство которой подверглось наиболее серьезным изменениям. БВО не пошли по пути классического изменения законодательства в пользу требований ЕС, а постарались найти компромисс между требованиями ОЭСР и ФАТФ и желаниями инвесторов. БВО — одна из немногих юрисдикций, которые после введения требований о реальном присутствии (экономическом сабстенсе) компаний на островах, все еще остается привлекательной для бизнесменов.
Вспомним основные изменения, которые нашли свое отражение в Economic Substance Act, вступивший в силу с 1 января 2020 года:
- Необходимость обеспечения экономического сабстенса на БВО (наличие офиса, сотрудников, осуществление контроля или управления с территории БВО);
- Обязанность ежегодно готовить и подавать финансовый отчет;
- Обязательное предоставление регистрационному агенту на БВО дополнительную информацию о работниках и их количестве, о дате начала и конца финансового года, о годовом обороте компании, а также информацию об офисе компании и др.
Однако, новые требования распространяются лишь на определенный перечень видов деятельности (“Relevant activities”), к которым относятся:
- оказание услуг и дистрибуция;
- банковская сфера;
- грузоперевозки;
- страхование;
- холдинговая деятельность;
- управление фондами;
- управление интеллектуальной деятельностью;
- и др.
Более того, новый закон все также допускает наличие компаний, которые не осуществляют деятельность на территории БВО. И как раз в отношении таких компаний особенно ничего не поменялось. Нерезидентные компании, которые являются налоговым резидентом иной страны (кроме стран, входящих в «черный список» ЕС) не обязаны соответствовать вышеназванным правилам об обеспечении экономического сабстенса.
Подробнее о регистрации компании на БВО.
Маврикий
Несмотря на то, что Маврикий никогда не считался классическим оффшором, он может стать отличным вариантом при выборе юрисдикции в 2023 году. Маврикий успешно соответствуют требованиям ФАТФ и даже заслужил «похвалу» в виде Доклада, принятого ESAAMLG (Eastern and Southern Africa Anti-Money Laundering Group) в сентябре 2019 года. В Докладе были изложены успехи Маврикия в части усовершенствования корпоративного и налогового законодательства, а также в укреплении мер по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.
Несмотря на то, что на Маврикии действует и налог на прибыль, и необходимость подачи отчетности, и иные требования, которые отнюдь не приближают юрисдикцию к категории «оффшор», на Маврикии есть все условия для создания и развития компании.
- Во-первых, Маврикий допускает осуществление деятельности за пределами острова. Для подобной деятельности может подойти новая специально созданная форма компании — Authorized Company (Авторизованная компания). Авторизованные компании подходят для таких видов деятельности, как:
- Инвестиционный холдинг;
- Владение недвижимостью;
- Международная торговля;
- Управление и консультирование;
- IT-услуги;
- Логистика;
- Маркетинг;
- Финансовые услуги;
- И др.
- Во-вторых, компании, которые ведут свою деятельность за пределами Маврикии и получают там налогооблагаемый доход, могут быть освобождены от уплаты корпоративного налога на прибыль по ставке 15% на Маврикии. Для освобождения необходимо доказать, что компания уже уплатила налог на прибыль организации в стране осуществления деятельности.
Более того, предусмотрено снижение налогооблагаемой базы на 80% в отношении следующих видов доходов:- доход, полученный от постоянных представительств на территории других государств;
- дивиденды, полученные из иностранных источников;
- доход от инвестиционных фондов из-за границы;
- и др.
В результате снижения налоговая ставка может составлять от 0% до 3%, что очень мало.
- В-третьих, на Маврикии отсутствует налог на дивиденды, независимо от того, кто является их получателем — резидент или нерезидент Маврикия.
Таким образом, Маврикий также может стать отличным вариантом для создания бизнеса. Подробнее изучить о процедуре регистрации, налогообложении и примечательных чертах Маврикия.
Аналоги оффшорных зон в 2023 году
Если регистрация оффшорной компании в классическом оффшоре не подходит, какие еще страны можно выбрать? Какие аналоги оффшорных зон существуют в 2023 году? Среди наиболее привлекательных не оффшорных юрисдикций можно назвать следующие:
США
Преимущества:
- возможность создания LLC, которая при ведении деятельности за пределами США не обязана подавать отчетность по отдельным транзакциям и, как следствие, налогооблагаемая база может быть ниже;
- низкие налоговые ставки в некоторых штатах (Вашингтон, Вайоминг, Делавэр и другие);
- во многих штатах США отсутствует необходимость раскрытия информации об учредителях компании.
ОАЭ
Преимущества:
- наличие фри-зон (free zones), которые предполагают ведение деятельность либо в пределах самой фри-зоны, либо за пределами ОАЭ и позволяют зарегистрировать компанию со 100% иностранным присутствием;
- низкие налоги, а именно ставка налога на прибыль — 0% и 5% НДС;
- закрытый реестр участников;
- при исполнении определенных условий — избежание CRS обмена;
- возможность открытия компании и счета в одной стране;
- налог на прибыль взимается только с компаний в определенных сферах деятельности — в сфере нефти и газа, а также в банковской сфере.
Подробнее о регистрации компании в ОАЭ.
Кипр
Преимущества:
- ставка налога на прибыль признается одной из самых низких по Европе и составляет 12.5% от полученной организацией прибыли;
- крайне простая процедура регистрации компании;
- английское право;
- возможность выхода на европейский рынок.
Подробнее о регистрации компании на Кипре.
Мальта
Преимущества:
- высокий уровень конфиденциальности информации;
- выгодное налогообложение: на Мальте предусмотрены различные типы возврата удержанного налога на прибыль компаний, ввиду чего эффективная ставка налога на прибыль компаний может быть около 5%;
- различные налоговые льготы.
Подробнее о регистрации компании на Мальте.
Сингапур
Преимущества:
- территориальный принцип налогообложения (прибыль, полученная за пределами Сингапура и не переведенная в Сингапур, не облагается налогом);
- при получении прибыли в Сингапуре ставка налога на прибыль составляет 17% и считается низкой по общемировым меркам.
Подробнее о регистрации компании в Сингапуре.
Гонконг
Преимущества:
- конфиденциальность информации;
- территориальный принцип налогообложения (налогом облагается только прибыль, полученная на территории Гонконга);
- по мнению авторитетных изданий признается одной из лучших юрисдикция для первичного размещения акций при проведении IPO, а также сделок по слиянию и поглощению.
Подробнее о регистрации компании в Гонконге.
Заключение
Конечно же это не все варианты стран, где возможна регистрация оффшорной компании в 2023 году. Вариантов для создания бизнеса много. Регистрация оффшорной компании в 2023 году возможна, однако варианты стран изменились, и необходимо ответственнее подходить к выбору будущего места регистрации бизнеса. Более того, существует множество альтернатив, которые могут подойти именно Вам. Нужно лишь правильно формулировать свои цели и искать юрисдикцию, соответствующую основным ожиданиям.
ЗАКАЗАТЬ ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК