НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Ставки в странах мира
Какой налог в первую очередь интересует всех владельцев компаний как в России, так и за рубежом? Скорее всего, все подумали именно о корпоративном налоге на прибыль или, по-другому, налоге на прибыль организаций. Ведь именно налог на прибыль взимается с полученной компанией прибыли и фактически уменьшает итоговую сумму прибыли, получаемой «на руки» компании, а потому крайне важно понимать, какой налог на прибыль платится в разных странах.
Ставки налога на прибыль в каждой стране разные. Какие-то страны более привлекательны с точки зрения налоговой нагрузки, какие-то менее. Но почти каждая страна предлагает льготные условия налогообложения, сниженные ставки налога на прибыль или всем известные территории, при создании бизнеса в которых компании освобождаются от налогообложения.
Для Вашего удобства наша команда собрала налоговые ставки в странах мира в таблицу.
Знание ставок налога на прибыль имеет важное значение как при выборе юрисдикции для создания бизнеса, так и в процессе его ведения. Чтобы выбрать наиболее выгодную для Ваших целей юрисдикцию мы также рекомендуем изучить и другие параметры, такие как:
- удобство страны для ведения бизнеса,
- простота регистрации и обслуживания,
- возможность удаленного открытия банковского счета и т.д.
Корпоративный налог на прибыль — это прямой налог, который взимается с прибыли от деятельности организации. Прибыль чаще всего рассчитывается как доходы от деятельности организации минус расходы организации. При этом далеко не все расходы уменьшают налоговую базу.
Понятие «прибыли» стоит изучать в каждой отдельной стране, поскольку под «доходами» и «расходами» в законодательстве каждой страны понимается разное.
Чтобы не тратить драгоценное время, обращайтесь к специалистам GFLO Consultancy, мы проведем для Вас первую бесплатную консультацию, в ходе которой поможем определиться с наилучшей для Ваших целей юрисдикцией.
| Страна | Базовая ставка | Сниженная ставка | Принцип налогообложения |
| Австралия ⇒ | 30% | 25% | Глобальный |
| Аргентина ⇒ | 25% | Нет | Глобальный |
| Беларусь | 20% | 10%, 12%, 5% | Глобальный |
| Белиз | 25% | 3%, 1.75% | Территориальный |
| Болгария ⇒ | 10% | Нет | Глобальный |
| БВО ⇒ | 0% | Нет | Территориальный |
| Бруней | 18.5% и 55% | Нет | Территориальный |
| Великобритания ⇒ | 19% - 25% (прогрессивное налогообложение) | Нет | Глобальный |
| Германия ⇒ | 15% + за поддержку солидарности | Нет | Глобальный |
| Гонконг ⇒ | 16.5% | 8.25% | Территориальный |
| Грузия ⇒ | 15% | 0% | Глобальный |
| Дания | 22% | Нет | Глобальный |
| Индия ⇒ | 15% - 30% | Нет | Глобальный |
| Ирландия ⇒ | 12.5% | Нет | Глобальный |
| Исландия | 20% | Нет | Глобальный |
| Испания | 25% | Нет | Глобальный |
| Италия | 24% + региональный налог | Нет | Глобальный |
| Канада ⇒ | 38%, но эффективная ставка ниже | 15% | Глобальный |
| Кипр ⇒ | 12.5% | Нет | Глобальный |
| Коста-Рика ⇒ | 30% | 20%, 10% | Территориальный |
| Лабуан ⇒ | 24% | 3% | Смешанный |
| Латвия ⇒ | 20% | 15% | Глобальный |
| Литва ⇒ | 16% | 5% | Глобальный |
| Лихтенштейн | 12.5% | Нет | Глобальный |
| Люксембург ⇒ | 16% | 14% | Глобальный |
| Маврикий ⇒ | 15% | 0% | Территориальный |
| Макао ⇒ | 3% - 12% (прогрессивное налогообложение) | Нет | Территориальный |
| Македония | 10% | Нет | Глобальный |
| Мальта ⇒ | 35% | Нет | Глобальный |
| Мексика | 30% | Нет | Глобальный |
| Монтсеррат ⇒ | 30% | Нет | Территориальный |
| Нидерланды ⇒ | 25.8% | 19% | Глобальный |
| Новая Зеландия ⇒ | 28% | Нет | Глобальный |
| Норвегия | 22% | Нет | Глобальный |
| ОАЭ ⇒ | 0%; для компаний в нефтегазовой и банковской сферах ставка может достигать 55% | Нет | Территориальный |
| Остров Мэн ⇒ | 20% (банковская и ритейл сферы), 10% (сферы недвижимости и добычи нефти), 0% | Нет | Глобальный |
| Польша ⇒ | 19% | 9% | Глобальный |
| Португалия | 21% | 17% | Глобальный |
| Россия | 25% | 15%, 13%, 10%, 9%, 0% | Глобальный |
| Румыния | 16% | 3%, 1% | Глобальный |
| Сейшельские острова ⇒ | 33% | 25% | Территориальный |
| Сент-Винсент и Гренадины ⇒ | 30% | Нет | Глобальный |
| Сербия ⇒ | 15% | Нет | Смешанный |
| Сингапур ⇒ | 17% | Нет | Территориальный |
| Словакия ⇒ | 21% | 15% | Глобальный |
| Словения | 22% | 0% | Глобальный |
| США ⇒ | 21% + налог на уровне штата | Нет | Смешанный |
| Таиланд ⇒ | 0%, 15%, 20% (прогрессивное налогообложение) | Нет | Смешанный |
| Турция ⇒ | 25%, 30% | Нет | Смешанный |
| Украина | 18% | Нет | Глобальный |
| Уругвай ⇒ | 25% | Нет | Территориальный |
| Финляндия ⇒ | 20% | Нет | Глобальный |
| Франция ⇒ | 31% | 28% | Глобальный |
| Черногория ⇒ | 9% - 15% (прогрессивное налогообложение) | Нет | Глобальный |
| Чехия ⇒ | 21% | Нет | Глобальный |
| Швейцария ⇒ | 11.97% либо выше (в зависимости от кантона) | Нет | Глобальный |
| Швеция ⇒ | 20.6% | Нет | Глобальный |
| Эстония ⇒ | 22% | 7% | Глобальный |
| Южная Корея ⇒ | 10% - 25% (прогрессивное налогообложение) | Нет | Смешанный |
