Регистрация компании в Канаде

Преимущества регистрации бизнеса в Канаде

Канада является одной из наиболее привлекательных стран для ведения бизнеса как для резидентов, так и для иностранных граждан. Спрос на данную юрисдикцию растет из года в год. Регистрация компании в Канаде имеет следующие преимущества:

• Канада — это государство с привлекательным налогообложением. В Канаде действует система снижения ставки налога на прибыль корпораций более чем в два раза, чем пользуются многие бизнесмены в целях оптимизации налогообложения своей канадской компании. Трехуровневая система налогообложения также имеет свои преимущества.
• Страна является одним из государств Большой Семерки с наиболее перспективными экономическими условиями для инвестиций. Финансовое положение Канады отмечается как наиболее стабильное из числа стран Большой Семерки;
• Компании, зарегистрированные в Канаде, пользуются уважением во всём мире и имеют выгодное территориальное расположение, которое можно использовать для ведения внешней торговли, а также для поставок товаров и услуг в другие страны;
• А также, Канада — политически стабильная, конкурентоспособная и производительная страна. Более того, законодательство Канады отличается гибкостью и соответствует всем современным реалиям.

Основные организационно-правовые формы компаний в Канаде

Стоит отметить одну из немаловажных особенностей корпоративного права Канады, а именно, организационно-правовые формы юридических лиц, от выбора которых зависят особенности как процедуры регистрации компании, так и ведения бизнеса. Также, деление Канады на провинции приводит к тому, что отдельные огранизационно-правовые формы могут быть недоступны в той или иной провинции. Фактически, регистрация компании в Канаде производится в следующих основных организационно-правовых формах:

Корпорация (Corporation)
В Канаде корпорации, созданные с целью извлечения прибыли, бывают нескольких типов:

• Частная корпорация, контролируемая с территории Канады (Canadian-controlled private corporation — CCPC)
  Основной особенностью данного типа является то, что данная корпорация контролируется резидентами Канады и не может быть учреждена 100% нерезидентами или публичными компаниями. Это частная компания с ограничением по количеству участников, которые должны быть резидентами Канады. Если, например, некоторые акционеры стали нерезидентами (или акции были проданы нерезидентам), в результате чего нерезиденты получают более 50% голосующих прав в компании, корпорация больше не будет квалифицироваться как CCPC.
• Частная корпорация с признаками, отличающимися от признаков корпорации первого типа (Other Private Corporation)
  Также формируется в основном резидентами; в структуре компании не допускаются публичные компании.
• Публичная корпорация (Public corporation)
  Допускается свободное обращение акций корпорации на фондовой бирже.
• Экстра-провинциальная корпорация (Extra-provincial Corporation — ЕРС)
  В некоторых провинциях Канады (Онтарио, Квебек и нек. др.) доступна возможность регистрации Экстра-провинциальной корпорации (далее по тексту — ЕРС). ЕРС освобождены от уплаты налога на прибыль, полученную за пределами Канады. Более того, к резидентности директоров и акционеров требования не предъявляются. Данные черты в совокупности делают ЕРС очень выгодной опцией при выборе формы регистрации бизнеса в Канаде.

Партнерство
Также крайне распространенная форма для ведения бизнеса в Канаде.
Партнерства бывают трех типов:

• Полное партнерство (General Partnership)
  В полном партнерстве каждый партнер несет полную личную ответственность за долги, договорные обязательства и правонарушения, возникающие в результате деятельности товарищества, так же как и в случае индивидуального предпринимательства.
  
• Ограниченное партнерство (Limited Partnership или LP)
  Это партнерство, состоящее из одного или нескольких генеральных партнеров, которые несут неограниченную ответственность, и одного или нескольких партнеров с ограниченной ответственностью, в зависимости от их вклада в партнерство.
  Партнер с ограниченной ответственностью делает вклад в партнерство, и может время от времени давать советы, однако никак не участвует в фактическом управлении бизнесом. Если же такой партнер займется активным управлением бизнесом, он потеряет ограниченную ответственность.
• Партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership или LLP).
  Партнерство с ограниченной ответственностью, как следует из названия, предоставляет более существенный уровень ограничения ответственности для партнеров. Если, например, на портнерство подают в суд, риску подвергаются только активы партнера, который взаимодействовал с истцом. Имущество других партнеров будет защищено, чего не происходит в полного партнерстве.
  В большинстве провинций LLP разрешены только в профессиональной среде высокого риска, такой как юристы, бухгалтеры, архитекторы или врачи.
  LLP доступны во всех провинциях Канады. Однако, так как LLP регулируются провинциальным законодательством, то и предоставляемая защита отличается от провинции к провинции. Ознакомится с законом о партнерствах провинций можно перейдя по соответствующим ссылкам: Альберта, Британская Колумбия, Манитоба, Нью-Брансуик, Ньюфаундленд, Новая Шотландия, Онтарио, Остров Принца Эдуарда, Квебек, Саскачеван.

Индивидуальное предпринимательство (Sole proprietorship)
Все риски и ответственность лежит на физическом лице, которое регистрируется как индивидуальный предприниматель.

Есть и другие типы компаний в Канаде, которые мы не затронули, например Кооператив, однако их популярность сравнительно невысокая, поэтому мы решили не писать о них в этой статье. Однако, если Вас интересует регистрация компании в Канаде в какой-либо из форм, которую мы не упомянули, пожалуйста, свяжитесь с нашими специалистами, которые помогут разобраться в тонкостях выбранного типа компании.

Процедура регистрации компании в Канаде в 2025 году

Сама регистрация компании в Канаде проста и удобна с точки зрения процесса. Для начала процедуры регистрации требуется стандартный пакет документов на учредителей и участников компании, который можно уточнить у наших специалистов.

Помимо документов на участников структуры компании, понадобится следующая информация:

• 2-3 наименования будущей компании в порядке приоритета;
• структура будущей компании (кто является директором, акционером, бенефициаром);
• вид деятельности будущей компании.

После получения всех необходимых документов и информации регистрация компании в Канаде будет начата. Весь процесс от получения необходимых документов для регистрации до изготовления финального пакета корпоративных документов по готовой компании включает следующие этапы:

1. Подбор и проверка наименования компании.
   Поскольку совпадение наименований компаний недопустимо, желательно представить несколько желаемых наименований будущей компании (2-3 варианта), чтобы, в случае отклонения первого из них, можно было выбрать второе или третье наименование. Допустимы наименования на английском, французском или комбинации французского и английского языков.
   Срок проверки названия компании занимает 1-2 дня.
2. Подготовка форм и иных документов для подачи в Реестр компаний.
   В формах и документах отражается необходимая информация о наименовании будущей компании, ее структуре, виде деятельности и другие необходимые детали.
3. Выбор регистрации компании на федеральном уровне или на уровне провинции и сама процедура регистрации.
   Все компании в Канаде могут быть зарегистрированы как на федеральном, так и на провинциальном уровне.
   • Федеральная инкорпорация:
     Федеральная регистрация позволяет вести бизнес с одним и тем же наименованием во всех провинциях и территориях. Стоит отметить, что данная процедура регистрации более трудоемкая по проведению и обслуживанию.
   • Провинциальная инкорпорация:
     Провинциальная регистрация является более приемлемой, если основную деятельность компании планируется вести за пределами Канады.
4. Получение регистрационного номера компании (BN/NEQ).
   • BN — это 9-значный номер компании, который идентифицирует ее в федеральных и провинциальных органах власти.
   • NEQ — Номер компании, зарегистрированной в Квебеке, — это отдельная особенность данной провинции.
5. Подготовка уставных документов по зарегистрированной компании и изготовление печати (по запросу).
   Подготовка комплекта корпоративных документов по канадской компании занимает не более 1-2 дней.
6. Заверение и легализация документов в случае необходимости.
   Процесс заверения занимает 2-3 дня, легализация – от 7 до 10 дней.

После регистрации компании важным шагом является регистрация торговой марки. Специалисты GFLO Consultancy рады предложить Вам свои услуги по регистрации ТМ в Канаде.

Примечательные черты Канады, которые стоит знать

• Ряд особенностей ведения предпринимательской деятельности в Канаде можно отнести к дополнительным преимуществам данной юрисдикции. Например, в Канаде особенным спросом пользуются следующие услуги:
  • обслуживание автомобилей;
  • юридическое сопровождение;
  • бухгалтерские услуги;
  • операции с недвижимостью;
  • и др.
• Важную роль при регистрации и вопросах налогообложения компаний в Канаде играет резидентность. Законодательство в стране кленового листа предусматривает, что среди членов совета директоров, осуществляющих управленческую функцию корпорации, должно быть по меньшей мере 25% резидентов Канады. Если директоров меньше четырех человек, то в таком случае минимум один из них должен быть резидентом Канады.
• Наличие различных программ для бизнес иммиграции в Канаду, которые проще и привлекательнее по сравнению со многими странами-участницами Большой Семерки. Сама регистрация компания в отрыве от других факторов не может являться основанием для иммиграции в Канаду, однако играют значительную роль в совокупности с иными мерами.

Налогообложение компаний в Канаде

По мнению международных исследователей, в Канаде самая низкая налоговая нагрузка на бизнес среди всех стран G7. Прозрачная система налогообложения и множество вариантов фискальной оптимизации обеспечивают в совокупности благоприятные условия для владельцев бизнеса, желающих вести предпринимательскую деятельность в этой стране.

В Канаде действует трехуровневая система налогообложения, налоги бывают федеральными, провинциальными и территориальными (или местными), ввиду чего общие ставки налогов в каждой провинции могут отличаться. Также многое зависит от вида деятельности и оборота компании.

• Налог на прибыль

На сайте Правительства Канады содержится информация о ставках налогов. Например, ставка налога на прибыль корпораций вариативна и зависит от наличия основания для ее снижения.

Базовая ставка налога на прибыль корпораций составляет 38%. Вместе с тем, есть ряд возможностей для снижения эффективной ставки, например ставку федерального налога можно уменьшить на 10%. На подобное снижение могут рассчитывать канадские корпорации, которые получают доход на территории Канадской провинции или территориальной единицы за прошлые налоговые периоды.

При этом, существует также возможность снизить ставку корпоративного налога еще на 13% — итоговая ставка в таком случае составит 15%. Обратите внимание, снижение до 15% не допускается в отношении корпораций, которые пользуются льготным режимом корпоративного налога, таким как:

• доход, в отношении которого возможен вычет для малого бизнеса и доход от производства и переработки в Канаде;
• доход, подлежащий вычету для выработки электрической энергии или производства пара для продажи;
• инвестиционный доход, подлежащий возврату в соответствии с налоговым законодательством Канады.

Для контролируемых Канадой частных корпораций, претендующих на вычет налога ввиду ведения малого бизнеса, чистая ставка налога составляет с 1 января 2019 г. составляет 9%.

Провинциальный налог на прибыль корпораций (provincial corporate income tax) взимается в провинциях по различным ставкам, уровень которых колеблется от 0 до 16% (см. таблицу ниже).

* — Квебек и Альберта не имеют договоров с Налоговой Канады, согласно которым они должны были бы собирать корпоративный налог на прибыль.

• Налог с продаж (НДС) – GST (Goods and Services Tax) / HST (Harmonized Sales Tax)

Федеральная ставка в 5% суммируется с провинциальными – от 0 до 10%.

• Таможенный тариф (Customs Tariff)

Ставки устанавливаются в зависимости от вида импортной продукции. Перечень действующих пошлин приведен в соответствие с международной кодировкой товаров, утвержденной Всемирной таможенной организацией.

Подача и подготовка отчетности в Канаде

Все компании и юридические лица, зарегистрированные в Канаде, обязаны ежегодно подавать отчетность (Annual Return). Отчетный период в Канаде по общему правилу составляет 12 месяцев и исчисляется с даты учреждения компании. Годовой отчет подается в течение шести месяцев со дня окончания отчетного года.

Необходимо вести бухгалтерский учет и хранить материалы бухгалтерской отчетности в Канаде. Компании с уставным капиталом, не превышающим 5 миллионов канадских долларов, не обязаны проводить аудит бухгалтерского учета.

Возвращаясь к вопросу о важности выбора организационно-правовой формы, стоит отметить и тот факт, что обращать внимание необходимо также и на проведение финансовой отчетности. Так, например, при ведении бизнеса в форме LP (Limited Partnership) в провинции Онтарио, владелец освобождён от обязанности представления ежегодной финансовой отчетности, что в свою очередь упрощает процедуру ведения предпринимательской деятельности.

Заключение

Регистрация компании в Канаде является престижной опцией, которую выбирают многие предприниматели по всему миру с целью создания своих компаний, филиалов и представительств. Одной из немаловажных причин популярности Канады является тот фактор, что страна гарантирует надежность капиталовложений и позволяет вести предпринимательскую деятельность в условиях сравнительно низкого налогообложения и минимальных рисков.