Регистрация компании в Коста-Рике

Преимущества регистрации компании в Коста-Рике

• Достаточно высокие экономические показатели Коста-Рики. После мирового финансового кризиса Коста-Рика достаточно быстро восстановила свои экономические показатели, а спустя небольшое количество времени обеспечила и их рост. Инвесторы по всему миру активно участвуют в капиталовложениях в экономику Коста-Рики. По этой причине уровень привлечения инвестиций в Коста-Рике чаще всего самый высокий в Латинской Америке.
• В Коста-Рике действует территориальный принцип налогообложения, а значит платить налоги требуется лишь с тех доходов, которые получены на территории Коста-Рики. Данный признак Коста-Рики особенно привлекает предпринимателей-нерезидентов, желающих зарегистрировать офшорную компанию в Коста-Рике и вести деятельность за ее пределами.
• Компания в Коста-Рике может быть учреждена 100% нерезидентами. В законодательстве Коста-Рики отсутствует требование об обязательном участии резидента Коста-Рики в структуре учреждаемых на ее территории компаний.

• Репутация Коста-Рики. Страна соответствует требованиям Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и является членом организации с 25 мая 2021 года, что крайне положительно влияет на ее репутацию.

Организационно-правовые формы компаний в Коста-Рике

В Коста-Рике наиболее распространенными организационно-правовыми формами компаний считаются:

• Компания с ограниченной ответственностью (Sociedad de Responsabilidad Limitada; Sociedad Limitada, SRL)
  Участники компании отвечают по обязательствам компании только в пределах своего вклада в уставный капитал компании. Существуют ограничения по количеству участников. Данная форма считается наиболее популярной для регистрации компаний в Коста-Рике.
• Непубличная акционерная компания (Sociedad Anónima, SA)
  Акционеры компании вносят уставный капитал, в пределах вклада в который каждый акционер отвечает по обязательствам компании. Есть ограничения по количеству акционеров, а также по свободному обращению акций на рынке.
• Публичная акционерная компания (Sociedad Anónima Abierta, SAA)
  Нет ограничений по количеству акционеров в компании данного типа. Нет ограничений по обращению акций на фондовом рынке.
• Генеральное партнерство ( Sociedad en Nombre Colectivo)
  В генеральном партнерстве участвуют минимум два партнера, которые совместно осуществляют деятельность в целях извлечения прибыли. Права и обязанности партнеров регламентированы Соглашением о партнерстве (Partnership Agreement). Партнеры генерального партнерства несут личную ответственность за долги и другие обязательства партнерства.
• Партнерство с ограниченной ответственностью (Collectivo Sociedad en Comandita Simple; Sociedad Comandita)
  В партнерстве с ограниченной ответственностью имеются два типа партнеров: генеральные партнеры, которые несут личную ответственность по обязательствам партнерства, и партнеры с ограниченной ответственностью, ответственность которых ограничивается суммой их вклада, согласованной в Соглашении о партнерстве.

Таблица сравнения SRL и SA:

Процедура регистрации компании в Коста-Рике

Процедура регистрации компании в Коста-Рике состоит из следующих этапов:

1. Подготовка документов на каждого участника, а именно:

• скан загранпаспорта;
• скан любого второго документа, идентифицирующего личность (водительское удостоверение/ID карта/Внутренний паспорт и тд);
• документ, подтверждающий адрес проживания каждого участника, не старше 3 месяцев.

А также подготовка информации:

• наименование будущей компании;
• описание деятельности;
• описание структуры.

2. Подготовка предрегистрационных форм нашими специалистами и их подписание участниками будущей компании: доверенности на нашего сотрудника и Instructions Form. Оба документа необходимо подписать учредителю в присутствии нотариуса или адвоката в стране пребывания.

Наши специалисты пришлют Вам подробную инструкцию.

3. Отправка форм в оригинале в Коста-Рику.
4. Как только формы будут получены в Коста-Рике, наши специалисты запускают процесс регистрации.
5. В течение 1,5 недель компания будет зарегистрирована и владельцу компании будут направлены Сертификат регистрации и Books (аналог Устава).

6. Заключительным, но необязательным этапом является апостилирование корпоративных документов для их использования за рубежом (в странах, присоединившихся к Гаагской конвенции об апостиле).

Примечательные черты Коста-Рики, которые стоит знать

• Коста-Рика в 2015 году начала обсуждение с членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) на предмет вступления Коста-Рики, и на данный момент является членом ОЭСР.
• Президентом Коста-Рики был подписан Указ о правилах создания Реестра конечных бенефициаров (“Regulations to create a registry of final beneficiaries for transparency”). Данные правила уполномочивают Центральный банк Коста-Рики (Banko Central de Costa Rica) создавать реестр, содержащий всю информацию о конечных бенефициарах всех компаний, трастов, фондов, некоммерческих организаций на Коста-Рике и управлять им. Центральный банк призван сотрудничать с Департаментов Доходов Коста-Рики для создания и ведения данного Реестра. Правила уже действуют, одна пока Реестр не создан, необходимости подавать информацию о бенефициарах нет. После создания Реестра подавать информацию о бенефициарах необходимо будет каждый год. Также каждый год компании, зарегистрированные в Коста-Рике, обязаны подавать CenBank Shareholders Resolution.

Налогообложение компаний в Коста-Рике

Вопросы налогообложения в Коста-Рике регулируются двумя основными нормативно-правовыми актами:

• Законом о налогах (Ley de justica tributaria)
• Законом о корректировке налогов (Ley de ajuste tributario)

Для целей налогообложения в Коста-Рике определяющим критерием является не резидентность субъекта налогообложения, а место получения дохода. Доходы в Коста-Рике облагаются налогом по территориальному принципу, а значит от уплаты налогов освобождаются любые доходы, полученные за пределами Коста-Рики.

• Налог на прибыль

Налогом облагается лишь прибыль, полученная на территории Коста-Рики.
Стандартная ставка налога на прибыль в Коста-Рике составляет 30%.
Существуют также сниженные ставки налогообложения: 20 и 10% в зависимости от суммы прибыли.

В Коста-Рике активно практикуются так называемые «налоговые каникулы» — это возможность не платить налоги в течение определенного периода после регистрации бизнеса. Промышленные, перерабатывающие компании, а также компании, оказывающие услуги (service companies), зарегистрированные во free-зонах в Коста-Рике, могут рассчитывать на ряд налоговых льгот. «Налоговые каникулы» для компании во free-зонах предоставляются в виде 100% освобождения от уплаты корпоративного налога на прибыль в течение 8 лет после регистрации компании и 50% освобождения — в течение последующих 4 лет. Помимо «налоговых каникул», компаниям во free-зонах предоставляется:
— освобождение от импортных пошлин при ввозе сырья, средств производства, деталей и комплектующих изделий и т.д.;
— освобождения от экспортных пошлин и налогов;
— освобождение от уплаты Налога с продаж (Sales Tax) при местной покупке товаров и услуг;
— освобождение от налогов на местную собственность;
и др.

Однако, если иностранная компания или структура является частью международной группы, и получает пассивные доходы (например, проценты, дивиденды или роялти) из-за рубежа, такие доходы могут подлежать налогообложению в Коста-Рике, если компания не соответствует критериям «qualified entity».

• Налог на прирост капитала

Стандартная ставка налога на прирост капитала в Коста-Рике — 15%.

• Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС (Impuesto de Valor Agregado -IVA) был введен в июле 2019 года. Стандартная ставка НДС в Коста-Рике составляет 13%. Стандартная ставка в 13% распространяется на большинство товаров и услуг в Коста-Рике. Помимо стандартной ставки НДС, существуют также и три пониженные ставки, а именно 4% (услуги здравоохранения, авиабилеты), 2% (частные образовательные услуги, лекарства) и 1% (бытовые товары).

• Налог на доход от роялти

Стандартная ставка составляет 25%.

Подача и подготовка отчетности в Коста-Рике

Готовить и подавать ежегодную бухгалтерскую отчетность обязаны все компании, учрежденные в Коста-Рике, независимо от полученного дохода. Если компания не получает доход на территории Коста-Рики, при подготовке отчетность эту информацию необходимо указать в соответствующей графе.

Отчетный период в Коста-Рике длится 12 месяцев и по общему правилу начинается 1 октября, а заканчивается 30 сентября. Однако налогоплательщик может заявить об отчетном периоде, совпадающем с календарным годом, — с 1 января по 31 декабря.

Отчетность должна быть подготовлена и подана в течение 75 дней с даты окончания отчетного периода.

В случае несвоевременной подачи отчетности в отношении компании могут быть начислены штрафы и пени.

Заключение

Регистрация компании в Коста-Рике имеет множество преимуществ. Возможность регистрации офшорной компании в Коста-Рике привлекает множество иностранных инвесторов и бизнесменов, а желание юрисдикции соответствовать требования ОЭСР пока позволяет стране предлагать условия, удовлетворяющие и бизнесменов, и мировое сообщество. Наличие свободных зон, стабильная политическая и экономическая обстановка, налоговые каникулы, территориальный принцип налогообложения, низкая ставка НДС и многое другое – с этими преимуществами познакомится любой, кто решит зарегистрировать офшорную компанию в Коста-Рике.