Регистрация компании в Лабуане

Регистрация компании в Лабуане: преимущества

1. Привлекательные условия налогообложения
   В Лабуане условно существуют два налоговых режима, каждый из которых дает свои преимущества.
   • Первый налоговый режим характерен для Лабуана как международного финансового бизнес-центра и регулируется специальным налоговым законодательством — Labuan Business Activity Tax Act 1990. Ставка налога на прибыль организаций составляет всего 3%.
   • Второй режим характерен Малайзии в целом и регулируется Income Tax Act 1967 Малайзии. В таком случае Лабуан становится ближе к международным антиофшорным стандартам, что повышает его репутацию. Как следствие, компания получает доступ к льготам из договоров об избежании двойного налогообложения со множеством стран.
2. Множество договоров об избежании двойного налогообложения
   Малайзия подписала 73 соглашения об избежании двойного налогообложения, а поскольку Лабуан является частью Малайзии, это также является и его преимуществом.
3. Конфиденциальность информации
   Лабуан обеспечивает высокий уровень конфиденциальности информации, чем привлекает множество инвесторов и препринимателей.
4. Лабуан — член АСЕАН (Association of Southeast Asian Nations)
   Членство в международной организации подобного рода обеспечивает доступ к огромному рынку потенциальных потребителей, что может служить прекрасным стартом как для начинающей компании, так и для компании, желающей выйти на новый уровень развития.
5. Развитое законодательство Лабуана, соответствующее международным стандартам
   В Лабуане четко прослеживается стремление обеспечить достойную бизнес-среду, которая соответствовала бы всем современным мировым тенденциям. А потому, в законодательство Лабуана порой вносятся меняется. Например, в конце 2018 года были внесены серьезные изменения в рамках налогового законодательства, что сделало Лабуан на шаг ближе к списку престижных юрисдикций.

Организационно-правовые формы компаний в Лабуане

Основным нормативно-правовым актом, который регулирует вопросы, связанные с учреждением и деятельностью компаний в Лабуане, является Закон Лабуана о компаниях 1990 г. (Labuan Companies Act 1990), а также Закон Лабуана о Партнерствах — Labuan Limited Partnerships and Limited Liability Partnerships Act 2010.

Регистрация компании в Лабуане может быть осуществлена в следующих организационнно-правовых формах:

• Компания с ограниченной акциями/долями ответственностью (Company limited by shares);
  Ответственность акционеров/участников ограничена их вкладом в уставный капитал компании. Акционеры/участники не отвечают по обязательствам компании всем своим имуществом. Компания данного типа может быть частной и публичной.
• Компания с ограниченной ответственностью по гарантии (Company limited by guarantee);
  В данном типе компании участники также не отвечают по обязательствам компании всем своим имуществом. Ответственность участников компании ограничивается фиксированной суммой гарантии.
• Компания с неограниченной ответственностью (Unlimited company);
  Ответственность участников компании не ограничена суммой вклада в уставный капитал компании или суммой гарантии. Участники отвечают по обязательствам компании всем своим имуществом. Данный тип не распространен в Лабуане.
• Ограниченное партнерство (Limited Partnership);
  В партнерстве типа LP должно быть не менее двух партнеров. В структуре LP обязательно должно быть минимум один генеральный партнер (general partner) и минимум один партнер с ограниченной ответственностью (limited partner). Одно лицо может быть одновременно генеральным партнером и партнером с ограниченной ответственностью.
• Партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership).
  В партнерстве типа LP также должно быть не менее двух партнеров, осуществляющих совместную предпринимательскую деятельность. Ответственность каждого партнера ограничена, поэтому партнеры не отвечают по обязательствам партнерства всем своим личным имуществом.

Процедура регистрации компании в Лабуане

Регистрация компании в Лабуане в части процедуры несложная. На официальном сайте IBFC четко опредляется алгоритм действий. Для начала регистрации фирмы в Лабуане требуется стандартный пакет идентификационных документов на учредителей и участников компании, который можно уточнить у наших специалистов, а также следующая информация:

• 2-3 наименования будущей компании в порядке приоритета;
• структура будущей компании (кто является директором, акционером, бенефициаром);
• вид деятельности будущей компании.

После получения всех необходимых документов и информации процедура регистрации компании в Лабуане может быть начата. Весь процесс от получения необходимых документов для регистрации до изготовления финального пакета корпоративных документов по готовой компании включает следующие этапы:

1. Проверка наименований компании и резервирование допустимого. Срок проверки наименования занимает несколько часов.

2. Подготовка документов и их подача в Реестр компаний Лабуана. Помимо заявления о регистрации компании в Лабуане, в Реестр должны быть поданы следующие документы:
   • Меморандум и Устав (Memorandum and Articles of Association);
   • Декларация о соответствии законодательству и отсутствии препятствий к регистрации компании со стороны регистрационного агента;
   • Согласие директора(ов) на участие в компании (Form 24);
   • Индивидуальные формы, заполняемые каждым из директоров;
   • Уплата регистрационных пошлин и сборов.

3. Непосредственно регистрация компании в Лабуане. Срок регистрации компании в Лабуане занимает от 4 до 6 рабочих дней с момента подачи в Реестр всех необходимых форм, документов и информации. Все юридические лица, учрежденные в Лабуане, обязаны иметь юридический адрес на территории данной страны, а также местного секретаря.
4. Подготовка уставных документов по зарегистрированной компании и изготовление печати (при необходимости).
5. Заверение и легализация документов. Процесс заверения занимает 1-2 дня. Процесс легализации занимает до 10 дней.
   Лабуан не является государством-участником Гаагской конвенции об апостиле 1961 года, поэтому документы можно заверить с помощью консульской легализации.

Примечательные черты Лабуана, которые стоит знать

• Пункт 5 статьи 7 Закона Лабуана о компаниях 1990 содержит положение о том, что если компания, учрежденная на территории Лабуана, ведет бизнес с резидентом Лабуана, то компания обязана уведомить Управление финансовых услуг Лабуана (Labuan Financial Services Authority) о любых транзакциях с данным резидентом в течение 10 дней с момента совершения сделок.

Из данного обязательства лабуанской компании есть ряд исключений. Например, лабуанская компания не обязана уведомлять Управление финансовых услуг Лабуана о ведении деятельности с резидентом Лабуана, если:

1. 1. Лабуанская компания осуществляет с резидентом лицензированную деятельность в соответствии с Законом Лабуана о финансовых услугах и ценных бумагах 2010 г. (Labuan Financial Services and Securities Act 2010 или Labuan Islamic Financial Services and Securities Act 2010);
   2. Лабуанская компания поддерживает профессиональный контакт с любым адвокатом, бухгалтером, трастовой компанией в Лабуане или корпорацией, полностью принадлежащей трастовой компании в Лабуане;
   3. Все бухгалтерские записи лабуанской компании хранятся на территории Малайзии;
   4. Собрания директоров и акционеров проводятся на территории Малайзии;
   5. И др.

• На сайте IBFC Лабуана можно найти положение о том, что операции лабуанских компаний должны осуществляться в валютах, отличных от малайзийского ринггита, за исключением случаев, когда необходимые операции совершаются, чтобы покрыть административные расходы. В настоящее время данное правило не является актуальным, и в связи с изменениями от 1 января 2019 года лабуанские компании могут торговать в любой валюте, включая малайзийский ринггит, что поможет привести налоговый режим Лабуана в соответствие с минимальными стандартами BEPS.
• Лабуан у многих ассоициируется с офшорами, однако само упоминание слова «офшора» в Лабуане стараются избегать в целях соответствия антиофшорной мировой политике. Например, Лабуан, обозначенный в 1990 году как международный офшорный финансовый центр (International Offshore Financial Centre), около 10 лет назад был переименован в международный финансовый бизнес-центр (International Business and Financial Centre). Правительство Малайзии всячески старалось и старается максимально приблизить Лабуан к налоговой системе Малайзии и ограничить ряд налоговых льгот и преимуществ, которые давал Лабуан как отдельный финансовый центр. В 2013 году с появлением плана BEPS Малайзия приняла на себя обязательства по соблюдению и выполнению международных стандартов, поэтому ассоциация Лабуана с офшорным центром для государства стала крайне неблагоприятна.

• В корпоративном законодательстве Лабуана часто встречается понятие «лабуанской компании» (Labuan Company). Лабуанской компанией признается компания, учрежденная в соответствии с Законом о компаниях Лабуана 1990 года (Labuan Companies Act 1990), включая иностранную компанию, зарегистрированную в соответствии с этим Законом.
• С 1 января 2019 года в Лабуане вступили в силу Требования к Бизнесу в Лабуане — PU(A)2018-392 LBAT (Requirements for Labuan Business Activity) Regulations 2018. Важнейшим изменением в отношении компаний в Лабуане стала необходимость соблюдать требования об экономическом присутствии (сабстенсе). Экономическое присутствие в Лабуане может быть обеспечено следующим образом:
  1. Компании необходимо иметь достаточное количество квалифицированного персонала, работающего на полную ставку. Достаточным количеством признается минимум 2-4 работника в зависимости от типа компании.
  2. Компания должна нести достаточную сумму операционных расходов компании (от 50.000 до 3 млн. малайзиских ринггитов).

  Подробнее ознакомиться с изменениями, вступившими в силу с 01.01.2019 можно в официальном документе налоговых и бугалтерских институтов Малайзии с комментариями.

• В Лабуане существует особый вид налоговой скидки. Лабуан является центром исламской культуры, а потому религиозные нормы в некоторых вопросах тесно переплетены с правовыми. В исламском праве существует особый вид ежегодного налога, выплачиваемого с различных видов доходов и имущества, — закят. И в случае, если закят был выплачен в пределах суммы начисленного налога, это может повлечь предоставление налоговой скидки. Важно документально подтвердить подобную оплату и предоставить квитанцию с указанием суммы уплаченного закята.

Налогообложение компаний в Лабуане

Помимо общего малайзиского законодательства (Income Tax Act 1967), налогообложение в Лабуане регулируется отдельным специальным законом — Labuan Business Activity Tax Act 1990 — далее по тексту LBATA.

Корпоративный налог на прибыль в Лабуане
В вопросах налогообложения компаний в Лабуане важен характер деятельности компании. Компании можно разделить на компании, занимающиеся законной

1. торговой и
2. неторговой деятельностью в Лабуане, из Лабуана или через Лабуан.

По общему правилу неторговые компании в Лабуане налогом не облагаются.

Лабуанские компании облагаются налогом на прибыль по ставке 3% от чистой прибыли только от торговой деятельности. Чистая прибыль должна быть отражена в аудиторском отчете компании.

Налог на доход от роялти и иные доходы от интеллектуальной деятельности

С 1 января 2019 года любой доход от роялти, полученный лабуанским предприятием, будет облагаться налогом в соответствии с Законом о налоге на прибыль 1967 года, а не LBATA. Основным последствием данного изменения является то, что любой доход от интеллектуальной деятельности не сможет облагаться по льготной ставке в размере 3%. Вместо льготной ставки в отношении подобных доходов будут действовать общие малайзиские налоговые ставки налога на прибыль, ставка которого варьируется от 0 до 28% в зависимости от суммы прибыли. Ставки налогов можно посмотреть в Schedule 1, Schedule 2 Закона 1967 года.

Налог с продаж (НДС)

Предприятия Лабуана освобождены от НДС и иных косвенных налогов.

Подача и подготовка отчетности в Лабуане

В Законе LBATA содержится обязательство лабуанских компаний, занимающихся торговой деятельностью, о подготовке и подаче Ежегодной декларации (Annual Statutory Declaration) и Налогового Отчета о прибыли (Income Tax Return) по результатам оценочного периода (года, подлежащего оценке) компании. Отчет подается так называемому Генеральному Директору.

А учитывая, что отчетный период в Лабуане совпадает с календарным, подать Декларацию и Отчет по общему правилу требуется к 31 марта следующего календарного года.

Более того, лабуанские торговые компании обязаны вести аудит.

Лабуанские компании, занимающиеся неторговой деятельностью, не обязаны подавать Отчет о налогах. Все, что требуется от неторговых компаний, — подавать Ежегодную Декларацию в установленной законом форме.

Заключение

Регистрация компании в Лабуане считается идеальным вариантом для бизнесменов, желающих получить доступ к стране с высоким уровнем конфиденциальности информации, низким налогообложением и в целом приятными условиями для создания и ведения бизнеса. Регистрация компании на острове набирает популярность с каждым годом, и в этом нет ничего удивительного.