Регистрация компании в Нидерландах

Регистрация компании в Нидерландах: преимущества

1. Перспективная страна для развития в торговой сфере
   Все слышали про голландские тюльпаны, и не зря. Нидерландские предприниматели обеспечивают 70% мирового экспорта тюльпанов и занимают одну из верхних строчек в рейтинге Doing Business по международной торговле. Страна открывает огромные возможности для развития бизнеса, и выбор торговой сферы — отличный вариант для стартапов. Более того, географическое расположение Нидерландов очень выгодное и дает выход на крупнейшие европейские рынки.
2. Активная поддержка стартапов
   В Нидерландах существует огромное количество платформ, бизнес-акселераторов и фондов, созданных для финансирования бизнеса. Такие платформы очень популярны, и к помощи инвесторам прибегают множество бизнесменов. Буквально на днях появилась новость о том, что крупный бизнес-акселератор Rockstart успешно закрыл новый инвестиционный раунд для агропродовольственного фонда, который инвестирует на международном уровне в технологические стартапы «agrifood». И подобные новости на порталах Нидерландов публикуются очень часто.
3. Привлекательное налогообложение
   Нидерланды являются страной с благоприятными налоговыми ставками. На 2025 год: корпоративный налог на прибыль составляет 19% на налогооблагаемую прибыль до 200 000 евро и 25,8% на прибыль свыше 200 000 евро, тогда как стандартная ставка НДС равна 21%, что считается низкой по европейским меркам. С 2020 года расширен перечень товаров и услуг, которые облагаются по сниженной ставке НДС 9%, и тенденция идет лишь к облегчению условий ведения бизнеса.
4. Быстрая и недорогая процедура регистрации компании
   Зарегистрировать фирму в Нидерландах очень просто. Процедура регистрации компании в Нидерландах состоит из стандартных несложных этапов, которые в совокупности занимают в среднем не более 5 дней. Срок регистрации можно сократить вплоть до одного дня, если обеспечить личное присутствие учредителей при регистрации компании. После регистрации компании и получения соответствующих идентификационных и налоговых номеров можно начинать вести деятельность. Невысокие регистрационные сборы и отсутствие требований к резидентности акционеров (а часто и директоров) существенно снижают стоимость затрат при регистрации компании.
5. Широкая практика бизнес-иммиграции
   Предприниматели в Нидерландах активно используют стартап-визы для получения права проживания в стране. Бизнес помогает переехать в страну и, при соблюдении условий, без проблем получить право на проживание, а, в дальнейшем, возможность претендовать на гражданство.
6. Открытость иностранным инвестициям
   Нидерланды — одна из самых дружелюбных и лояльных европейских стран для создания и развития бизнеса. Для регистрации компании требования максимально упрощены. Инвесторы со всего мира направляют потоки инвестиций в Нидерланды, и их проекты зачастую успешны.
7. Минимальные требования к размеру уставного капитала
   Для регистрации самого популярного типа компании среди предпринимателей — BV — минимальный уставной капитал не требуется. При необходимости он может быть установлен в размере 0,01 евро.

Основные организационно-правовые формы компаний в Нидерландах

Регистрация компании в Нидерландах может быть осуществлена в нескольких организационно-правовых формах. Наиболее распространенными являются следующие:

Частная компания с ограниченной ответственностью (Besloten Vennootschap — BV)
Ответственность акционеров/участников ограничена их вкладом в уставный капитал компании. Акционеры/участники не отвечают по обязательствам компании всем своим имуществом. Минимальный уставной капитал не требуется. При необходимости он может быть установлен в размере 0,01 евро.

Публичная компания с ограниченной ответственность (Naamloze Vennootschap – NV)
Отсутствуют ограничения по количеству акционеров/участников в компании. Эта форма подходит для крупного бизнеса. Минимальный размер уставного капитала – 45 000 евро.

Генеральное партнерство (Vennootschap Onder Firma — VOF)
Партнеры несут личную ответственность по обязательствам партнерства. Важное значение имеет Партнерское соглашение, которое регулирует отношения внутри партнерства.

Ограниченное партнерство (Commanditaire Vennootschap – CV)
В структуре CV должен быть минимум один генеральный партнер (general partner) и минимум один партнер с ограниченной ответственностью (limited partner). Генеральные партнеры непосредственно участвуют в управлении партнерством и несут ответственность по обязательствам партнерства, а партнеры с ограниченной ответственностью – не участвуют в непосредственном управлении и несут ответственность только в пределах своего вклада.

Профессиональное партнерство (Maatschap)
Основным отличием профессионального партнерства от генерального и ограниченного партнерств является то, что первичная цель Maatschap состоит в коллаборации профессионалов, в то время как в привычных партнерствах объединение людей происходит с целью извлечения прибыли.

Процедура регистрации компании в Нидерландах

Непосредственно сама регистрация компании в Нидерландах происходит в Торговой Палате Нидерландов (Kamer van Koophandel). Все компании должны быть зарегистрированы в Коммерческом Реестре Нидерландов.

Для начала регистрации фирмы в Нидерландах требуется стандартный пакет идентификационных документов на учредителей и участников компании, который можно уточнить у наших специалистов, а также следующая информация:

• 2-3 наименования будущей компании в порядке приоритета;
• структура будущей компании (кто является директором, акционером, бенефициаром);
• вид деятельности будущей компании.

После получения всех необходимых документов и информации регистрация компании в Нидерландах может быть начата. Весь процесс от получения необходимых документов для регистрации до изготовления финального пакета корпоративных документов по готовой компании содержит следующие этапы:

1. Проверка наименований компании и выбор допустимого. Срок проверки наименования занимает несколько часов. Наименование будущей компании подлежит резервированию.
2. Подготовка необходимых документов, доверенности, заполнение форм и их подача в Реестр компаний Нидерландов. На этом этапе обязательно составляется Устав компании. Для каждого типа компании в Нидерландах существует отдельная форма, которую требуется заполнить для регистрации.
3. Процедура регистрации компании. Срок регистрации компании в Нидерландах занимает от 1 до 6 рабочих дней с момента подачи в Реестр всех необходимых форм, документов и информации.

4. Подготовка уставных документов по зарегистрированной компании и изготовление печати (при необходимости).
5. Заверение и апостилирование документов. Процесс заверения занимает 1-3 дня. Процесс апостилирования занимает до 7 дней.
   Нидерланды являются государством-участником Гаагской конвенции об апостиле 1961 года, поэтому апостилирование документов пользуется большим спросом.

Примечательные черты Нидерландов, которые интересно знать

• В конце 2019 года на сайте Правительства Нидерландов были опубликованы изменения в налоговом законодательстве (Tax Plan 2020). В Письме Парламенту содержатся основные нововведения, которые призваны улучшить инвестиционный и деловой климат, снизить налоги и, таким образом, бороться с уклонением от уплаты налогов. С 1 января 2020 года в силу вступили следующие изменения:

• • Снижение налога на прибыль: ставка налога на прибыль организаций с прибылью до 200.000 евро составляет 16.5%, ставка налога на прибыль свыше 200.000 евро пока неизменна — 25%, однако ее уменьшение к 2021 году также планируется.
  • Расширен перечень товаров, подлежащих сниженной ставке НДС (9%) вместо стандартной 21% ставки — электронные книги, нотные тетради, учебные материалы и др.
  • При определенных обстоятельствах предприниматели смогут получить скидку, если они платят всю сумму корпоративного налога сразу.
  • Предприниматели, которые получают прибыль от инновационной деятельности, теперь платят меньше корпоративного налога на эту часть своей прибыли. Ставка налога на прибыль от инновационной деятельности в настоящее время составляет 7%.
  • В целях борьбы с уклонением от уплаты налогов, вводится налог на источник дохода: когда средства направляются через Нидерланды в налоговые гавани. Ставка налога будет такой же высокой, как и ставка корпоративного налога. По мнению Правительства страны, это поможет предотвратить использование Нидерландов в качестве канала для передачи прибыли в низконалоговые страны.

• В Нидерландах для регистрации малого и среднего бизнеса по общему правилу не требуется резидент-директор. Тем не менее, на многих интернет-ресурсах можно встретить требования о необходимом наличии 50% резидентов-директоров в составе нидерландской компании. Сразу стоит пояснить, что в таких случаях речь идет о соблюдении требований так называемого Tax Substance и применяется он в основном к тем бизнес-структурам, где нидерландская компания, например, используется как холдинг, в целях преимуществ использования сети налоговых соглашений, которые Нидерланды заключили со многими странами. Требования о наличии резидентов-директоров созданы для подобных ситуаций в целях предотвращения использования нидерландской компании в недобросовестных или незаконных целях. Резидент-директор также может помочь при получении VAT номера или открытия счета в местном банке. В иных же случаях, в повседневной предпринимательской жизни в Нидерландах множество малых и средних предприятий полноценно функционируют без резидентов в структуре.

• Согласно нидерландскому налоговому законодательству, лица и компании, не являющиеся резидентами Нидерландов, могут облагаться нидерландским налогом на доходы или активы, полученные из нидерландских источников: например, зарплата от работы в Нидерландах, бизнес-деятельность через постоянное представительство или владение недвижимостью в Нидерландах.
  Такие лица классифицируются как нерезиденты-налогоплательщики. Они облагаются налогом только на доходы из нидерландских источников, а не на весь мировой доход.
  Резиденты стран ЕС и ЕЭЗ (включая Лихтенштейн, Норвегию, Исландию и Швейцарию) при определённых условиях могут квалифицироваться как «квалифицированные нерезиденты-налогоплательщики». Для этого как минимум 90% их мирового дохода должно облагаться налогом в Нидерландах. Те, кто соответствует этому условию, имеют право на те же личные вычеты и налоговые льготы, что и резиденты Нидерландов.

Налогообложение компаний в Нидерландах

Вопросы налогообложения в Нидерландах относятся к ведению правительственной организации — Tax and Customs Administration.

Резидентные компании в Нидерландах вынуждены уплачивать налог с общемировой прибыли. Нерезидентные компании платят налог на прибыль, полученную только на территории Нидерландов.

Резидентной признаются любая компания, зарегистрированная в Нидерландах и управляемая с территории Нидерландов. Помимо регистрации, в целях налогообложения учитываются следующие факторы:

• место эффективного управления;
• местонахождение головного офиса;
• место проведения собраний акционеров.

Налог на прибыль компаний

На 2025 год:

• 19% — на налогооблагаемую прибыль до 200 000 евро
• 25,8% — на прибыль свыше 200 000 евро

НДС

Ставки НДС варьируются от категорий товаров и услуг и составляют 21%, 9% и 0%.

• 21% — для большинства товаров и услуг.
• 9% — для особых категорий товаров (продукты питания, медикаменты и др.). Также, в соответствии с Tax Plan 2020, с 1 января 2020 года был расширен список товаров, подпадающих под 9%-ную ставку НДС: электронные книги, газеты, журналы, образовательные ресурсы и т.д.
• 0% — при вывозе товаров на территории стран ЕС.

Налог на прирост капитала

Включен в налоговую базу налога на прибыль организаций.

Подача и подготовка отчетности в Нидерландах

Все предприятия в Нидерландах обязаны регулярно подавать отчетность по одному или нескольким видам налогобложения.

Отчетный период в Нидерландах по общему правилу совпадает с календарным годом и длится 12 месяцев.

Tax and Customs Administration определит такие виды после того, как компания будет зарегистрирована. Например, в отношении доходов частных и публичных компаний готовить и подавать отчетность по налогу на прибыль организаций (VPB — Сorporate income tax return) необходимо ежегодно.

С 1 января 2020 года проценты по налогу не начисляются на корпоративный налог на прибыль, если отчетность (Corporate income tax return) будет подана до 1-го числа 6-го месяца (1 июня), и если ее подача будет подтверждена.

А вот для НДС налоговая декларация подается на ежегодной, ежеквартальной или ежемесячной основе. Нулевые декларации по НДС также подлежат подаче.

Иногда допускается отсрочка подачи отчетности, однако подать заявление об отсрочке возможно заблаговременно и при наличии уважительных причин.

Пропуск сроков в иных случаях или неподача отчетности влечет наложение штрафов.

Заключение

Регистрация компании в Нидерландах — привлекательная опция в мире международного бизнеса для создания и ведения предпринимательской деятельности, а также привлечения инвестиций. Простая и быстрая процедура регистрации, невысокие налоговые ставки, дружелюбное отношение к предпринимателям в совокупности с европейским престижем создает тот необходимый тандем, который ищут все предприниматели.