Электронные счета-фактуры в ОАЭ: правила, сроки и требования для бизнеса

Сроки внедрения e-invoicing в ОАЭ

С 1 июля 2026 года любая компания или физическое лицо может добровольно перейти на электронное выставление счетов в ОАЭ. В этом случае необходимо соблюдать все технические требования Министерства финансов и Федеральной налоговой службы (FTA), установленные для работы с системой электронного выставления счетов.

Обязательное внедрение системы будет проходить поэтапно:

• Компания или физическое лицо, на которых распространяются требования системы и чья выручка составляет не менее 50 млн AED, должны выбрать аккредитованного поставщика услуг до 31 июля 2026 года и перейти на систему до 1 января 2027 года.
• Компания или физическое лицо, на которых распространяются требования системы и чья выручка составляет менее 50 млн AED, должны выбрать аккредитованного поставщика услуг до 31 марта 2027 года и перейти на систему до 1 июля 2027 года.

Все компании и лица, для которых электронное выставление счетов в ОАЭ станет обязательным, должны пройти процедуру подключения и соблюдать технические требования Министерства финансов и FTA.

Требования к e-invoicing в ОАЭ

Чтобы подготовиться к новой системе, регулирующей электронные счета-фактуры в ОАЭ, компаниям необходимо соблюдать следующие требования:

• Только электронные счета: Все счета должны формироваться в структурированном электронном формате, например XML или JSON. Бумажные документы и обычные PDF-файлы не будут считаться действительными налоговыми счетами-фактурами.
• Использование утверждённых стандартов: Документы должны соответствовать международным структурированным форматам, включая UBL (Universal Business Language) или PINT (Peppol Invoice Standard). Каждый электронный инвойс ОАЭ должен формироваться с учётом этих требований.
• Обязательное использование аккредитованных поставщиков услуг (ASP): Отправлять и получать электронные счета можно только через аккредитованного поставщика услуг, одобренного Министерством финансов ОАЭ.
• Своевременная передача счетов: Данные передаются ASP, который проверяет их на соответствие установленным стандартам, а затем направляет ASP покупателя. Налоговые счета-фактуры и кредит-ноты необходимо передавать через систему e-invoicing в течение 14 дней с даты операции.
• Обязательные данные в счёте: Каждый электронный счет-фактура ОАЭ должен содержать всю обязательную информацию, включая данные поставщика, номер TRN, расчёт налогов и другие поля, предусмотренные словарём данных.
• Требования к хранению данных в ОАЭ: Все счета и кредит-ноты необходимо хранить на территории ОАЭ в соответствии с законодательством о налоговых процедурах.
• Уведомление о сбоях системы: О любых технических сбоях или проблемах в работе системы необходимо сообщить FTA в течение двух рабочих дней в установленном порядке.

Как работает электронное выставление счетов в ОАЭ

Для B2B- и B2G-операций используется пятисторонняя модель: поставщик, покупатель, ASP поставщика, ASP покупателя и налоговый орган. Поставщик формирует счёт в своей ERP-системе и передаёт его через аккредитованного поставщика услуг для проверки и преобразования в XML. Данные направляются в FTA, а сам документ безопасно передаётся ASP покупателя для последующей доставки и хранения. Такой процесс определяет, как работает электронный инвойс ОАЭ на практике.

Основные этапы процесса:

1. Сторона 1 (поставщик): Поставщик вносит данные счёта в свою учётную систему и запускает процесс через аккредитованного OpenPeppol поставщика услуг (ASP).
2. Сторона 2 (ASP поставщика): ASP поставщика проверяет данные на соответствие установленным стандартам и передаёт их ASP покупателя и налоговому органу. Перед отправкой ASP поставщика также проверяет данные покупателя через каталог OpenPeppol.
3. Сторона 3 (ASP покупателя): ASP покупателя проверяет данные счёта и передаёт их в учётную систему покупателя в выбранном им формате, а также направляет необходимые данные налоговому органу.
4. Сторона 4 (покупатель): Учётная система покупателя получает данные счёта от его ASP.
5. Сторона 5 (Министерство финансов и FTA): Принимающая точка доступа проверяет данные и передаёт их на центральную платформу.

Система электронных счетов-фактур в ОАЭ

ОАЭ внедряют общенациональную систему e-invoicing в рамках цифровой трансформации и повышения налоговой прозрачности. Она должна сделать взаимодействие между компаниями и государственными органами более эффективным и обеспечить регуляторам доступ к данным об операциях в режиме, близком к реальному времени.

Основные элементы системы:

1. Децентрализованный непрерывный контроль транзакций — пятисторонняя модель: Счета передаются напрямую между участниками сделки через сертифицированных поставщиков услуг, а не через единую централизованную государственную платформу. Налоговые органы получают необходимые данные без вмешательства в обычные B2B-процессы компаний. Это позволяет соблюдать требования и одновременно сохранять гибкость рабочих процессов.
2. Использование сети Peppol для обмена счетами и интеграции: Сеть позволяет беспрепятственно обмениваться счетами между разными системами и платформами как внутри страны, так и на международном уровне.
3. Peppol International (PINT) как словарь данных ОАЭ: Использование PINT обеспечивает единый подход к данным и помогает привести их в соответствие с налоговыми и другими регуляторными требованиями.
4. Обязательные электронные счета для B2B и B2G: Все облагаемые налогом операции будут фиксироваться в цифровом виде и смогут отслеживаться. Это поможет сократить количество ошибок при ручной обработке, снизить риск уклонения от уплаты налогов и упростить контроль со стороны FTA и других государственных органов.
5. Создание комитета Peppol: Комитет будет разрабатывать правила, аккредитовывать поставщиков услуг и контролировать соблюдение стандартов Peppol.

На кого распространяется e-invoicing в ОАЭ

Новые требования охватывают зарегистрированные в качестве плательщиков НДС компании, совершающие B2B- и B2G-операции. Для отдельных государственных, финансовых и связанных с международными аэропортами видов деятельности предусмотрены исключения. B2C-операции пока не входят в сферу действия системы. Электронные счета-фактуры в ОАЭ внедряются поэтапно в зависимости от выручки бизнеса, а к 2027 году система должна обеспечить более полную цифровизацию и сократить налоговые потери.

Цели внедрения электронных счетов-фактур в ОАЭ

Инициатива FTA и Министерства финансов направлена на развитие современной налоговой и деловой среды. В частности, электронный счет-фактура ОАЭ и единый цифровой обмен данными должны помочь решить следующие задачи:

1. Цифровизация: Сократить объём ручной работы и перевести налоговую экосистему ОАЭ на цифровые процессы.
2. Эффективность: Снизить затраты, оптимизировать основные рабочие процессы и сократить время обработки документов, одновременно уменьшая расход бумаги и поддерживая цели устойчивого развития.
3. Соблюдение налоговых требований: Сократить налоговый разрыв, повысить уровень соблюдения требований и противодействовать теневой экономике.
4. Вклад в экономику: Поддерживать экономический рост и конкурентоспособность, в том числе за счёт использования больших данных.
5. Прозрачность и контроль: Повысить прозрачность, упростить аудит и улучшить соблюдение налоговых требований.
6. Удобство для налогоплательщиков: Сделать взаимодействие с налоговой системой проще и удобнее для компаний и других пользователей.

Кто должен соблюдать требования?

Все зарегистрированные в ОАЭ плательщики НДС, которые выставляют счета другим компаниям или государственным организациям, должны перейти на электронные счета-фактуры в ОАЭ. Требования распространяются как на крупный, так и на малый бизнес, однако сроки внедрения зависят от размера выручки:

• Крупные компании с выручкой более 50 млн AED должны перейти на e-invoicing в ОАЭ с 1 января 2027 года.
• Малые и средние компании с выручкой менее 50 млн AED должны выполнить требования с 1 июля 2027 года.
• Государственные организации, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, также обязаны перейти на электронное выставление счетов в ОАЭ.

На начальном этапе B2C-продажи и отдельные отрасли могут подпадать под исключения или переходные периоды.

Штрафы за нарушение требований e-invoicing в ОАЭ

Министерство финансов ОАЭ выпустило Постановление Кабинета министров № 106 от 2025 года, которое устанавливает административные штрафы за несоблюдение требований системы электронного выставления счетов. Штрафы применяются к отправителям и получателям документов после того, как переход на электронный счет-фактура ОАЭ становится для них обязательным.

1. Если отправитель не внедрил e-invoicing, в том числе не назначил ASP в установленный Министерством срок, штраф составляет 5 000 AED за каждый месяц просрочки или его часть.
2. Если отправитель не выставил и не передал получателю электронный счёт или кредит-ноту через систему электронного выставления счетов в установленный срок, штраф составляет 100 AED за каждый документ, но не более 5 000 AED за календарный месяц.
3. Если отправитель или получатель не уведомил FTA о сбое системы в установленный срок, штраф составляет 1 000 AED за каждый день просрочки или его часть.
4. Если отправитель или получатель не сообщил своему ASP об изменениях данных, зарегистрированных в FTA, в установленный срок, штраф составляет 1 000 AED за каждый день просрочки или его часть.

Как подготовить бизнес к e-invoicing

Чтобы подготовиться к поэтапному внедрению системы с июля 2026 года, компаниям необходимо перейти от обычных PDF- и бумажных счетов к структурированному цифровому формату на основе стандарта Peppol PINT-AE. Именно такой подход используется для электронных счетов-фактур в ОАЭ в соответствии с актуальными требованиями.

1. Определите срок перехода на e-invoicing в ОАЭ: Сначала компании необходимо определить свой этап внедрения с учётом годовой выручки и применимых требований.
2. Обновите основные данные с учётом новых требований: Налоговые счета должны содержать более 50 обязательных полей. Поэтому компаниям стоит заранее проверить и обновить данные в своих системах, чтобы каждый электронный инвойс ОАЭ соответствовал установленным требованиям.
3. Выберите аккредитованного поставщика услуг (ASP): Компании должны назначить поставщика услуг, аккредитованного Министерством финансов ОАЭ (MoF). ASP обеспечивает безопасную проверку и передачу счетов покупателям и FTA в режиме, близком к реальному времени.
4. Обновите и интегрируйте внутренние системы: Для перехода на электронное выставление счетов в ОАЭ необходимо убедиться, что ERP-система компании, например SAP, Oracle, Zoho или Tally, может формировать документы в машиночитаемом формате.
5. Организуйте хранение и архивирование данных: Электронные счета и кредит-ноты необходимо хранить в защищённом цифровом архиве на территории ОАЭ.
6. Проведите обучение и тестирование: Успешное внедрение системы требует не только технической готовности, но и подготовки сотрудников и внутренних процессов.

Часто задаваемые вопросы

Обязательно ли e-invoicing в ОАЭ?
Сейчас система ещё не является обязательной для всех компаний. Поэтапный обязательный переход для B2B- и B2G-операций начнётся 1 января 2027 года, а к 1 октября 2027 года требования будут распространены на остальные категории. Таким образом, электронные счета-фактуры в ОАЭ будут внедряться постепенно.

Когда e-invoicing станет обязательным?
Поэтапное обязательное внедрение для B2B- и B2G-операций начнётся 1 января 2027 года. На последующих этапах требования будут распространяться на другие категории компаний, а завершение перехода запланировано на 1 октября 2027 года.

Распространяются ли требования на компании в свободных экономических зонах?
Да. Если компания в свободной экономической зоне ОАЭ зарегистрирована как плательщик НДС и участвует в B2B- или B2G-операциях, на неё распространяются требования e-invoicing в ОАЭ.

Можно ли использовать PDF?
Нет. Счета в обычном читаемом формате, например PDF, не считаются электронными счетами. Электронный счет-фактура ОАЭ должен быть представлен в структурированном машиночитаемом формате XML или JSON и соответствовать таким стандартам, как PINT-AE или UBL.

Входят ли B2C-операции в систему?
Нет. Операции между компаниями и конечными потребителями (B2C) пока не входят в обязательную сферу применения системы.

Что будет, если пропустить установленный срок?
За несоблюдение сроков предусмотрены существенные штрафы: 5 000 AED за каждый месяц задержки с внедрением системы, 100 AED за каждый невыставленный или непереданный счёт либо кредит-ноту — максимум 5 000 AED в месяц, а также 1 000 AED за каждый день просрочки при несообщении о сбоях системы или изменениях данных.

Нужно ли иностранным покупателям подключаться к Peppol?
Как правило, нет. Иностранному покупателю не требуется регистрироваться в Peppol в ОАЭ. Продавец из ОАЭ передаёт структурированный электронный инвойс ОАЭ через своего ASP для выполнения требований по отчётности, а покупателю может направить документ в PDF по электронной почте.