Уведомление о КИК в Украине – вопросы и ответы

Начиная с 2022 года, в Украине заработали новые правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК), о чем мы подробно писали здесь. Вследствие принятия этих новых правил украинские контролеры КИК должны отчитываться о своих КИК в украинскую налоговую. В частности, появилось требование подавать так зазываемое «уведомление о КИК».

Компания GFLO Consultancy рада предложить Вам свои услуги по подаче уведомления о КИК в Украине. Напишите нам, и мы пришлем наше уникальное предложение.

Быстрый переход:

Как официально называется уведомление о КИК?

Уведомление о КИК носит достаточно длинное и скучное официальное название – Уведомление о приобретении (начале осуществления фактического контроля) или об отчуждении доли (прекращении фактического контроля) резидентом в иностранном юридическом лице или имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица.

Что такое уведомление о КИК?

Уведомление о КИК – это документ, который украинский налоговый резидент должен подать в налоговые органы, если он становится или же перестает быть так называемым «контролером» иностранной структуры – компании, фонда, партнерства или траста.

При этом само уведомление не нужно путать с налоговой декларацией и отчетом по КИК, которые контролер должен подавать только раз в год.

Кто такой контролер?

Важно помнить, что вы будете считаться контролером иностранной структуры только при определенных обстоятельствах, а именно:

1. вы владеете долей в иностранной структуре в размере более 50%; или
2. вы владеет долей в иностранной структуре в размере более 25%, но при этом несколько налоговых резидентов Украины (физические или юридические лица) в общей сложности владеют как минимум 50% доли в этой же иностранной структуре; или
3. вы осуществляете фактический контроль над иностранной структурой (например, управляете ее банковским счетом, ведете от ее лица переговоры или на вас выдана от нее доверенность).

Учитывая приведенные выше обстоятельства, вы потенциально можете стать контролером иностранной структуры:

1. вследствие ее учреждения (то есть, создания с нуля);
2. вследствие приобретения ее акций (доли);
3. вследствие осуществления фактического контроля над ней.

В свою очередь, потерять статус контролера вы можете:

1. вследствие ликвидации иностранной структуры;
2. вследствие продажи своей доли в иностранной структуре;
3. вследствие прекращения осуществления фактического контроля над иностранной структурой.
   

Когда нужно подавать уведомление о КИК?

Уведомление о КИК нужно подавать каждый раз, когда вы становитесь или перестаете быть контролером иностранной структуры. Для этого вам отводится 60 дней.

Например, если вы стали контролером 2 иностранных компаний и перестали быть таким в 3 других иностранных структурах, то в общей сложности вы должны будете подать 5 уведомлений о КИК.

Каким докуметом регулируется процедура подачи уведомления о КИК?

С 1 января 2022 года процедура подачи регулируется Налоговым кодексом Украины. Также действует специальный порядок Министерства финансов Украины, который детализирует процедуру подачи такого уведомления.

Как подавать уведомление о КИК?

Само уведомление можно подать только в электронной форме (в бумажной – не получится).

Чтобы подать уведомление в электронной форме, вам понадобится зайти в личный кабинет плательщика налогов. Перед входом нужно будет пройти процедуру идентификации – через BankID, mobileID, Дія.Підпис или используя личную квалифицированную электронную подпись.

Как только вы зайдете в личный кабинет, можно будет выбрать форму уведомления о КИК, заполнить ее и отправить в налоговую в несколько кликов.

Что указывается в уведомлении о КИК?

В целом, при заполнении уведомления о КИК вы указываете информацию о:

1. себе как плательщике налогов (ФИО и прочие идентификационные данные);
2. вашей иностранной структуре (название, страна регистрации и прочие идентификационные данные);
3. статусе КИК – юридическое лицо или образование без статуса юридического лица (траст, фонд, партнерство);
4. контроле над КИК – прямой / опосредованный; доля владения КИК; дата начала / прекращения контроля над КИК.

Актуальную форму уведомления о КИК можно найти в том же порядке Министерства финансов Украины.

Какой предусмотрен штраф за неподачу уведомления о КИК?

По состоянию на 1 января 2022 года штраф за неподачу уведомления о КИК составляет почти 745 000 грн.

Чем мы можем быть полезны?

• Подготовим для вас уведомлении о КИК;
• Проверим корректность уже заполненного уведомления о КИК;
• Проконсультируем по новым правилам КИК.