Сегодня многие предприниматели планируют вести бизнес в Соединенном Королевстве, и один из главных налогов, которые следует учесть, – это налог на добавленную стоимость, который в большинстве случаев придется платить. Когда возникает такая необходимость, в первую очередь имеет смысл разобраться с понятием НДС в Великобритании.
В этой статье мы рассмотрим, что такое НДС в Великобритании, когда его необходимо платить, а также какие ставки НДС существуют в этой стране.
КРАТКАЯ СВОДКА
Что такое НДС в Великобритании?
Налог на добавленную стоимость (НДС, VAT — Value added tax) в Великобритании — это косвенный налог, распространяющийся на большинство товаров и услуг, реализуемых на территории Великобритании, при взимании которого происходит изъятие в бюджет части стоимости товара или услуги.
НДС в Великобритании распространяется на большинство продаваемых товаров и оказываемых услуг на территории страны. Налог взимается на каждом этапе цепочки поставок при переходе права собственности на товары и при предоставлении услуг.
Поэтому тем, кто стремится выйти за пределы отечественного бизнес-пространства и открыть собственное дело в Великобритании, придётся, прежде всего, понять, как начисляется НДС в Англии для разных категорий товаров и услуг, по какой ставке его придется платить, а также какие еще обязательства влечет этот налог.
Также, ранее мы писали о VAT в Великобритании после Brexit. Общую статью о VAT можно найти здесь.
Когда необходимо регистрироваться на учете НДС в Великобритании?
Регистрация компании на учете НДС может быть добровольной, а может быть обязательной. Обязательной процедурой регистрация на НДС является для всех компаний, чей товарооборот превышает £85 000. Если оборот компании не достигает указанного объема, она может встать на учет по НДС добровольно.
Более того, необходимо учесть, что компании, поставляющие налогооблагаемые товары и услуги в Великобританию, но у которых нет юридического адреса, не имеют порога регистрации для оплаты НДС. Чтобы оплатить налог на добавленную стоимость, такие юридические лица должны регистрироваться сразу после совершения налогооблагаемых поставок в Великобританию, если не применяется механизм «обратного начисления НДС».
Аналогичная ситуация и у компании, которые зарегистрированы в Великобритании, но при этом ведут свой бизнес за её пределами: у таких компаний также порога нет – вся их продукция попадает под налогообложение VAT.
Важно:
Важно отметить, что данный механизм применяется для большинства услуг, предоставляемых иностранной компанией компании-резиденту, которая является плательщиком НДС.
Ставки НДС в Великобритании
НДС в Великобритании взимается по четко регламентированным в законодательстве ставкам. Существует три вида ставок НДС в Великобритании, по которым взимается этот налог:
- Стандартная – 20%:
Распространяется на подавляющее большинство товаров и услуг; - Сниженная – 5%:
Применяется к определенным категориям товаров, например, санитарно-гигиенического, энергосберегающего и топливно-энергетического направлений; - Нулевая – 0%:
Под такую ставку НДС подпадают продукты, реализуемые в торговых заведениях (но не в заведениях общественного питания), детская одежда и обувь, печатная продукция, проезд в общественном транспорте и некоторые другие товары и услуги.
Кроме того, НДС не подлежит уплате при сборе средств на благотворительные мероприятия, а также для непроизводственной деятельности, например, хобби. Также освобождены от уплаты НДС такие категории как:
- образование;
- страхование;
- кредитование;
- медицинские услуги.
Отчетность НДС
Ещё один важный нюанс, который необходимо знать до получения статуса плательщика НДС в Великобритании, – это подача декларации на НДС, иными словами, подача НДС (VAT) отчетов. Каждая компания, которая стоит на НДС учете в Великобритании, обязана регулярно подавать декларацию по НДС.
Как правило, отчетность НДС в Великобритании подается ежеквартально, то есть каждые 3 месяца. Помимо этого, некоторые компании могут отчитываться по VAT ежемесячно или ежегодно. В декларации необходимо указать исходящий налог (размер НДС, снятого с контрагентов) и входящий налог (налог, оплаченный при покупке товара или услуги). Если исходящий налог превышает входящий, необходимо отразить эту разницу в отчете на возврат налога для Налогово-таможенной службы (HM Revenue & Customs). Если же входящий налог превышает исходящий, то разница также фиксируется в отчете.
Обратите внимание:
При этом необходимо помнить, что в британском налоговом законодательстве очень много исключений, в которых бывает крайне трудно разобраться. По этой причине при обращении с налоговыми органами Соединенного Королевства нужно быть предельно аккуратными и внимательными.
Заключение
С налогом на добавленную стоимость сталкивается почти каждая компания, которая ведет деятельность в Европе, а также ее партнеры, поставщики и клиенты из Российской Федерации. НДС в Великобритании – налог, который необходимо знать всем предпринимателям, которые планируют ведение бизнеса в этой стране или сотрудничество с партнерами из этой страны.
Так как ключевой особенностью ведения бизнеса в Великобритании является серьёзное отношение к уплате и строгое – к неуплате налогов, то каждый британский бизнесмен должен быть хорошо осведомлён обо всех деталях уплаты НДС в Великобритании.
Если у Вас появились вопросы или Вам необходима консультация по начислению британского НДС, напишите специалистам GFLO Consultancy, мы будем рады Вам помочь.
ЗАКАЗАТЬ ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК
